国际注册内部审计师

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内部审计师考试《内审计作用》知识点

2.某企业最近因为其供货商ABC不能按时提供关键部件而导致缺货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列哪种方式是能够防止出现这种状况的有成本效益的方法?

a.持有大量的ABC公司的部件材料。

b.内部开发关键部件材料。

c.与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。

d.在ABC公司建立全面风险管理框架。

答案：c

解题思路：

a.不正确。参见题解c。

b.不正确。参见题解c。

c.正确。增加关键部件的存货会降低缺货风险。但并不是多多益善，大量的存货在库也会影响保管成本和现金流。最有效益的方法是与供货商就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通，这一方法可以避免因为不注意不同供货商价格标准不同而带来的额外风险。

d.不正确。参见题解c。

3. 某组织对重新部署海上作业的直接成本和间接成本进行分析核算。根据分析结果，组织决定向海上作业倾斜，下列哪句表述能够最好的说明理由?

a.固有风险低于剩余风险；

b.该决定适合组织的风险偏好；

c.该分析确定普遍性风险较低。

d.与成功相关的主要风险的影响和可能性都很高。

答案：b

解题思路：

a.不正确。参见题解b。

b.正确。实际上，每一项风险应对措施都应该将发生的直接成本和间接成本

与该措施所能带来的收益相匹配。风险成本与收益必须与组织的经营目标、风险偏好和风险容忍度相适应。只有在这个前提下，组织才会愿意接受海上作业的相关风险。该项风险应对是在组织的风险偏好和风险容忍度内的。

c.不正确。参见题解b。

d.不正确。参见题解b。

4.在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?

a.固有风险

b.风险应对

c.风险事件

d.剩余风险

答案：c

解题思路：

a.不正确。参见题解e。

b.不正确。参见题解c。

c.正确。在风险评估流程中，风险事件就是那些可能发生的能够阻碍内控目标实现的事件。固有风险是在没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个主体所面临的风险。风险应对是管理当局为控制风险采取的一系列行动，旨在把风险控制在主体的风险容限和风险容量以内。剩余风险是指管理层采取了有关措施，包括采取应对某项风险的控制活动降低负面事件的影响和可能性之后仍然存在的风险。

d.不正确。参见题解c。

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