国际注册内部审计师

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61．公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一大笔货币价值的奖品。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是：

a．    接受该礼物，因为这项业务已结束，并且报告已发出

b．    接受该礼物并全部捐给慈善事业

c．    告知审计管理层，询问是否应接受该礼物

d．    拒绝该礼物并向分部经理的上级提出建议

62．如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，审计师应当：

a．    与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见

b．    确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准

c．    从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度

d．    忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为上述分析是不适当的

63．以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

a．    审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

b．    一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

c．    审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

d．    薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

64．以下哪项在IIA的道德规范中是允许的：

a．    根据法律传票，审计师出现在法庭，披露机密的、与审计有关的，将潜在地使审计师所在组织受损的信息

b．    审计师使用与审计有关的信息，决策购买公司发出的股票

c．    在近期审计业务沟通称赞过某雇员后，审计师从该雇员处接受礼物

d．    审计师没有向董事会报告有关非法活动的重要观察结果，由于管理层指示会解决这些问题

65．以下哪项陈述是对内部审计职能与以前的业务有关的后续活动负有责任的最佳描述：

a．    内部审计师应确定已采取纠正行动，并正在取得理想的结果，或管理当局是否承担不采取纠正行动的风险；

b．    内部审计师应确定管理当局是否积极地采取了纠正行动，但审计师没有责任确定纠正行动是否正在取得理想的结果。这项测定是管理当局的责任；

c．    首席审计执行官仅在接受高层管理当局或审计委员会的指令时，才有责任安排后续检查活动。否则，后续检查完全可以自由决定；

d．    以上都不是。

66．某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供货商签定了一份钜额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供货商向CIA赠送了一份贵重的礼物，对于接受这份礼物的陈述，以下哪项是正确的：

a．    仅在这种情况不是经常性时，禁止接受礼物

b．    接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA 而言是被禁止的

c．    由于该CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为守则的约束

d．    由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为守则

67．根据专业实务框架的规定，能实现内部审计活动独立性的途径是：

a．    人员配置和监督

b．    持续的职业发展和应有的专业审慎

c．    人际关系和沟通

d．    组织地位和客观性

68．审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：

a．    违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息

b．    违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为

c．    既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准

d．    a和b都对

69．以下哪项是防止舞弊的正确陈述：

I 防止舞弊最基本的方法是由管理层建立有效的控制系统。

II 内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。

III 内部审计师应当确定是否沟通渠道能为管理当局提供控制系统有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

a．    仅有I

b．    仅有II

c．    仅有I、II

d．    I、II、III都对

70．对于审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项描述是正确的：

a．    扩大审计程序来确定是否有理由进行调查

b．    向高层管理人员报告舞弊的可能性，并询问如何继续审计业务

c．    向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的

d．    将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查

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（责任编辑：中大编辑）