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为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

内审在资产管理公司内控机制中的作用

一、促进资产管理公司建立合理有效的内控机制。

（一）及时提出风险管理和内控建议。由于内部审计人员长期立足于本公司的具体岗位，比较熟悉公司的业务并能够随时深入到经营管理的全过程，了解掌握具体情况，通过周密详细的调查，收集到大量的第一手资料，从中发现风险隐患，进行风险分析，根据重要性和成本效益原则提出符合实际的风险管理和内控建议。

（二）积极参与合理有效的内控机制建设。资产管理公司建立合理有效的内控机制应首先考虑如何防范和控制风险点。公司内部各部门和岗位的设置应权责分明，决策、执行、评价、监督、反馈等环节应相互分离、有效制衡。资产管理公司的内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点。在公司的资产管理和处置工作以及其他各项业务的经营管理中，应体现"内控优先"的要求。

（三）注意加强对内控机制的分析测评。资产管理公司建立合理有效的内控机制，以增强自我约束能力，保障经营管理和业务运作安全稳健运行。内部审计人员通过对内控机制进行深入细致的调查研究，对其风险性、科学性、合理性、有效性进行分析测评，可以发现内控制度在设计、执行方面的疏漏与不足，从而完善内部控制机制以达到对经营与管理过程中的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正。

二、帮助资产管理公司加强风险管理与控制体系。

（一）全面了解公司的内控机制建设。内部审计人员在资产管理公司内控机制实施之前应全面了解并检查所设计的内控机制，寻找经营管理活动中的关键环节和控制点，评价内部控制在防止、发现和纠正重大错弊中的有效性，以便更经济地和较早地发现问题和解决问题。

（二）参与并担负起风险评价的职能。首先，内部审计人员从评价各部门的内部控制制度入手，查找经营管理和资产处置等各领域的管理漏洞，识别并防范风险。其次，内部审计人员可以深入到公司管理的极细微环节查找问题，分析其合理性。内部控制的核心是风险防范，内部审计人员独立、公正地对风险进行评价，对风险的真实性、风险可能造成的损失以及风险发生后将对内外部产生的影响进行分析预测，及时提出防范风险的有效措施。对风险发生的可能性时时关注，在分析、确定风险水平的基础上，制定审计策略并提出监管措施，为公司的规范运作和发展扫除障碍。

（三）加强对风险控制的分析评估。巴塞尔委员会要求，风险控制评估包含内部审计师对该机构重大活动和关联风险的理解。内部审计部门应当关注资产管理公司及其子公司是否存在关联交易以及关联交易是否适当、关联交易的会计处理、交易的披露是否恰当等等。内部审计人员在分析评价重大经济活动和关联交易的基础上加强对公司风险控制的分析评估。资产管理公司内部审计部门还应当建立书写和定期更新报告制度，以反映内部控制系统工作过程的变化，以及收编新业务品种的风险评估方法。风险分析应涉及资产管理公司所有业务和部门，以及整个内部控制系统。通过加强风险控制的评估，以提高对资产管理公司所有经营活动的监督、管理和控制的充分性和有效性，并通过不断地发现问题，解决问题，使之形成良性循环。

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（责任编辑：中大编辑）

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