国际注册内部审计师

    1、某公司的道德守则中有如下陈述：“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收价值超过￥50的礼物或小费。”这一规定是用来防止：（ ）。
    A.公司的证券被雇员分散化
    B.雇员许可过量的销售折让
    C.雇员对现金收款不加记录
    D.雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐

    【答案】B
    【考查重点】职业道德 
    【解题思路】在本题中，一家公司对于公司员工作出规定，不能接受与公司有往来的个人和组织的50美圆以上的礼物。这个条款的目的是： 
    A.不正确。防止公司的证券分散不是目的。 
    B.正确。防止过量的销售折让是这个条款的目的。 
    C.不正确。防止员工不记录现金收入不是目的。 
    D.不正确。这个规定不是禁止职工参加客户付款的午餐。

    2、一大型财务机构几年前制定了行为守则（acodeofconduct)并发给所有的管理人员和雇员。为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是：（ ）。 
    A.全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会。 
    B.全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告。 
    C.审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告。 
    D.对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。

    【答案】A
    【考查重点】职业道德 
    【解题思路】本题考察采用哪种审计方法能够使审计委员会对于公司确立的职业道德守准感到满意。 
    A.正确。完整的，综合的评估这个守则和员工的遵守情况，然后将结果报告审计委员会。这样的步骤是最符合审计的要求的。 
    B.不正确。评价公司的活动不能使审计委员会满意。 
    C.不正确。检查员工的遵循情况并报告审计委员会是不能令审计委员会满意的。 
    D.不正确。检察员工的交易记录以查处是否有人违反职业道德，成本很高，不能令审计委员会满意。

    3、职业组织中制定行为守则的最主要目的是：（ ）。 
    A.降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。 
    B.保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。 
    C.向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。 
    D.要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

    【答案】C
    【考查重点】职业道德。 
    【解题思路】本题考察一个职业组织设立的职业道德标准的主要目的。 
    A.不正确。减少会员的不合格工作不是目的。 
    B.不正确。保证所有会员都有同样的职业水准几乎不可能达到。 
    C.正确。表示对于这个行业的职业责任的认可是主要目的。 
    D.不正确。不是要求会员在所有时候都忠于组织，当组织违反法律时，必须指出。

    4、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是：（ ）。 
    A.规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位
    B.明确高效会计实务实施的标准 
    C.提供会计政策能够有效开发、执行的框架
    D.明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则

    【答案】A
    【考查重点】职业道德 
    【解题思路】本题考察行业设立行业职业道德标准的主要目的。设立职业道德标准就是为了给予会员以行为指导，保证最低的行为标准得到会员得认同。因此，本题选择A答案。

    5、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是CIA也不是IIA成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：（ ）。 
    A.由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则。 
    B.审计人员应采取符合审计准则的行为。 
    C.审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 
    D.审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。

    【答案】B
    【考查重点】职业道德 
    【解题思路】虽然公司的内部审计主管既不是IIA会员，又不是CIA，审计部门的其他职员都不是CIA，但是，他们在审计过程中，必须遵循守则的规定，而且必须遵守行业职业道德，因此，本题应该选择B答案。

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