国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

典型例题

【例题】在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约$500，000的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现，因为仓库主任（在更改了永续盘存记录之后）向应付账款部门提交验收报告以备处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和该舞弊行为？

a.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查。

b.对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录。

c.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查。

d.对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异原因。

【例题】根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为，如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是：

a.从经销商处寻找未记录的负债

b.获取经批准的经销商名单

c.观察嫌疑人的财务状况和行为

d.追踪应收账款中任何重大核销项目

【例题】公司政策允许采购人员不必再经过其他审批，直接有权批准不超出$50，000的支出。以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造公司付款的舞弊行为？

a.使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。

b.运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。

c.使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的审批。

d.使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，审查商品或劳务已经被收到的证据。

【例题】 内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是：

a.确认并询问组织中发生的变化。

b.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。

c.建立内部控制来防止舞弊的发生。

d.将电算化操作系统程序存档。

【例题】某非盈利机构在过去三年收到的捐款一直固定不变，审计委员会注意到该机构总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转到其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了大部分捐款，并把它存入其他账户，或通过贿赂把捐款记在另一个机构的名下。为了检测这一舞弊行为是否存在，下列哪一项审计程序最有效：

a.运用通用审计软件，对已承诺但未收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额。

b.选取过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该机构或其分支机构确认所得的捐款总额。

c.选取现金收入的发现样本，确认捐款者的捐款总额，调查任何存在的差异。

d.运用分析性复核程序，将该机构所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，则选取现金收入的详细样本，并追查到有关的银行账单

【例题】某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。组织向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：

a.无效账号

b.电子文件的准确性和完整性

c.虚构的员工

d.多余的工资支付

【例题】关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：

a.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查

b.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动

c.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的

d.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能发生的舞弊

【例题】在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当：

a.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查

b.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷

c.如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为

d.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向管理层报告

【例题】如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：

a.确认已经发生的损失

b.与控制资产的人员面谈

c.确定可能与该事件有牵连的雇员

d.建议不论在何种情况下都有必要进行调查

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（责任编辑：中大编辑）