国际注册内部审计师

选择题

6．某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标： （  ）。
A.认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作　
B.扩大函证的样本规模，增加储户
C.确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证
D.对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致

7．对贷款额度进行检查，以确定公司是否在报表中为坏账提供了足够的备抵，这项工作主要属于以下哪位人员的职责？（  ）
A.内部审计师　
B.会计
C.管理人员
D.信贷主管

8．在公布对机构应付帐款部门的最终审计报告之后，应针对以下哪些对象发送满意度调查问卷？ （  ）
Ⅰ、支付部门经理
Ⅱ、财务主管
Ⅲ、首席营运官
Ⅳ、审计委员会委员
A.只有Ⅰ是对的　
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的　
D.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的

9．为了避免在舞弊调查中诽谤主要嫌疑犯，首席审计执行官采取以下哪项措施最为合适？ （  ）
A.仅限于在可不构成诽谤罪的特定报告或讨论中使用可能产生伤害的用词
B.在内部审计部门与该调查有关的所有工作底稿、报告和通信上注明“保密”
C.将有关该舞弊案件的讨论局限于对调查表示兴趣的管理人员范围之内
D.如果舞弊行为得不到证实，应销毁所有调查工作底稿和报告

10．标准离差的增加会对每单位均值估计和按概率比率大小抽样两种抽样方法要求的样本量产生什么影响？假设总体的其他特征、要求的精确度和置信水平都不变。 （  ）
A.样本规模增加（均值估计）样本规模增加（PPS）　
B.样本规模不变（均值估计）样本规模下降（PPS）
C.样本规模增加（均值估计）样本规模不变（PPS）　
D.样本规模下降（均值估计）样本规模不变（PPS）

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