注册会计师

正确答案】：(1)借：委托加工物资 80

贷：原材料 80

消费税组成计税价格=(80+20)/(1-10%)=111.11(万元)

消费税=111.11×10%=11.11(万元)，这部分消费税由受托方代收代缴，委托方应将其计入成本中。

借：委托加工物资 31.11

应交税费——应交增值税(进项税额) 3.4

贷：应付账款 　34.51

借：原材料 111.11

贷：委托加工物资 　111.11

(2)借：固定资产清理 900

累计折旧 　600

贷：固定资产 1 500

借：银行存款 1 000

贷：固定资产清理 1 000

借：固定资产清理 5

贷：银行存款 5

借：固定资产清理 50

贷：应交税费-应交营业税 50

借：固定资产清理 45

贷：营业外收入 45

(3)借：长期股权投资 1 170

贷：主营业务收入 1 000

应交税费-应交增值税(销项税额)170

借：营业税金及附加 100

贷：应交税费-应交消费税 100

借：主营业务成本 660

存货跌价准备 40

贷：库存商品 700

(4)借：银行存款 25

累计摊销 6

营业外支出 0.25

贷：无形资产 30

应交税费-应交营业税 1.25

【该题针对“其他应交税费,消费税的核算,增值税的核算”知识点进行考核】