注册会计师

二、多项选择题

1. 【答案】ACD

【解析】企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税和营业税，所以不需要缴纳城市维护建设税;自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(以下简称外资企业)征收教育费附加。对外资企业2010年12月1日 (含)之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税征收教育费附加，对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税及教育费附加;个人存款利息，缴纳个人所得税，不涉及城建税和教育费附加;企业整体产权出售不涉及流转税，所以不缴纳城建税和教育费附加。

2. 【答案】ABD

【解析】城建税的特点有：(1)税款专款专用;(2)属于一种附加税;(3)根据城镇规模设计不同的比例税率;(4)征收范围较广。

3. 【答案】BC

【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行，流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

4. 【答案】ABD

【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额;

对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税;因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税应同时退库。

5. 【答案】BD

【解析】该企业应纳增值税=61800÷(1+3%)×3%=1800(元);应纳营业税=5000×5%=250(元);应纳城建税=(1800+250)×5%=102.5(元);应纳教育费附加=(1800+250)×3%=61.5(元)。

6. 【答案】AC

【解析】纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。

7. 【答案】ABCD

【解析】上述说法均符合税法的规定。

8. 【答案】ACD

【解析】跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一省，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税，由油井在缴纳增值税的同时，一并缴纳城建税。

9. 【答案】ABCD

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