注册会计师

11.注册会计师为了获取关于被审计单位内部控制是否有效运行，应从( )方面获取审计证据。

A.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

B.控制是否得到一贯执行

C.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

D.控制由谁或以何种方式执行

12.控制测试并非在任何情况下都需要实施，但当存在下列( )情况时，注册会计师必须实施控制测试。

A.被审计单位内部控制是存在的，但设计不够合理

B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

C.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

D.被审计单位内部控制设计合理，但没有执行

13.针对被审计单位以下的内部控制，注册会计师在控制测试时可采用观察程序的有( )。

A.开具账单的职员在开具每张发票前，独立检查是否存在装运凭证和经批准的销售单

B.空白支票由专人保管

C.现金日记账和总账的登记分别由不同人员执行

D.销售发票必须由专人复核后签字确认

14.注册会计师在确定对被审计单位实施控制测试的性质时，需要考虑的因素有( )。

A.根据特定控制的性质，选择实施审计程序的类型

B.在设计控制测试时，除了考虑与认定直接相关的控制，还要考虑与认定间接相关的控制

C.对于自动化应用控制，可以利用其应用控制运行有效的审计证据作为支持该项控制在相关期间运行有效的审计证据

D.剩余时间的长度

15.注册会计师在实施实质性程序后，其结果会对之前控制测试的结果产生影响，以下说法中正确的有( )。

A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，可以证实与该认定有关的控制是有效运行的

B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当降低对相关控制的信赖程度

C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师需要考虑实质性程序发现的错报对评价相关控制运行有效性的影响

D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

16.注册会计师在确定对被审计单位实施控制测试的时间时，具体包括( )。

A.何时实施控制测试

B.在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度

C.测试所针对的控制适用的时点

D.测试所针对的控制适用的期间

17.注册会计师如果已获取有关被审计单位内部控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，需要实施的审计程序有( )。

A.测试被审计单位对控制的监督

B.获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

C.确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

D.可以直接利用期中获取的审计证据，不需要再实施其他审计程序

18.注册会计师针对被审计单位的内部控制，在期中实施了测试，为了将期中控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末，在设计审计程序时，以下做法正确的有( )。

A.如果被审计单位控制环境薄弱，所需补充的证据就越多

B.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，需要获取的剩余期间的补充证据就越少

C.被审计单位对控制的监督越好，所需补充的证据就越少

D.评估的认定层次的重大错报风险越高，所需补充的证据就越多

19.注册会计师在确定被审计单位控制测试的范围时，以下做法正确的有( )。

A.在整个信赖期间，被审计单位执行控制的频率越高，控制测试的范围则越小

B.对审计证据相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越大

C.对控制运行的拟信赖程度越高，控制测试的范围越小

D.预期偏差率越高，确定实施控制测试的范围就越大

2012年注册会计师考试审计模拟试题汇总

2012年注册会计师考试审计课后习题章节汇总

（责任编辑：xll）