注册会计师

一、单项选择题

1、下列程序中属于测试现金收款内部控制的有()。
A、核对实收金额与销售发票是否一致
B、现金是否妥善保管，定期盘点
C、检查有无授权批准手续
D、抽取一定期间的日记账与总账核对

2、（）不属于货币资金内部控制测试程序
A、抽取并审查收款凭证
B、抽取并审查付款凭证
C、抽样验算现金余额计算的正确性
D、抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对

3、现金出纳与现金记账的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的（）控制目标。
A、完整性
B、存在与发生
C、权利与义务
D、估价与分摊

4、验证客户银行存款的收付截止日期是为了（）。
A、确保客户所有已开出支票均已记账
B、确保客户所有收款均已入账
C、确保客户银行存款余额的正确性
D、A、B、C均正确

5、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。
A、不需再向该银行函证
B、仍需向该银行函证
C、可根据实际需要，确定是否向该银行函证
D、可根据审计业务约定书的要求确定是否向该银行函证

6、盘点库存现金时，通常实施（）检查。
A、定期
B、突击
C、通知
D、不定期

7、下列资料中能够证实银行存款所有权的有()。
A、银行存款总账
B、银行存款日记账
C、对开户行询证函的回函
D、ABC均不对

8、注册会计师测试现金余额的起点是（）。
A、盘点库存现金
B、核对现金日记账与总账的余额是否相符
C、抽查大额现金收支
D、审查现全收支的正确截止

9、下月各项中，不应在资产负债表中“货币资金项目”反映的是（）。
A、大额现金和银行存款收入
B、外币现金和银行存款
C、在途货币资金
D、一年以上定期存款

10 、函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款（）的重要程序。
A、是否完整
B、是否正确
C、是否具有所有权
D、是否存在

二、多项选择题

1、一个良好的现金内部控制制度应做到()。
A、钱账分管
B、收入及时人账，并当日送存银行
C、按月盘点现金
D、加强对现金收支的内部审计

2、注册会计师为验证被审计单位资产负债目的银行存款余额是否存在时，可以实施的有效程序有()。
A、获取并审查银行存款余额调节表
B、抽查大额银行存款的收支业务
C、函证银行存款余额
D、进行银行存款收支的正确截止测试

3、下列各项中，属于现金的审计目标有（）。
A、确定被审计单位资产负债表中的现金在会计报表日确实存在
B、确定被审计单位资产负债表中的现金是否归被审计单位所拥有
C、确定现金余额是否正确
D、函证被审计单位开户银行余额是否正确

4、下列各项审计程序中，属于实质性测试程序的有（）。
A、盘点库存现金，并倒挤出期末库存现金的真正余额
B、抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准
C、任意抽样数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核无误
D、函证所有银行存款账户余额

5、下列各项中属于银行存款函证内容的有（）。
A、各银行存款户余额
B、银行贷款余额
C、银行贷款担保或抵押情况
D、各银行存款户性质

6、货币资金的内部控制可以细分为（）。
A、收款内部控制
B、付款内部控制
C、转账内部控制
D、备用金内部控制

7、制定库存现金盘点程序，不应实施（）性的检查，时间最好选在上午上班前或下午下班后进行。
A、通知
B、计划
C、突击
D、定期

8、下列哪些符合现金盘点的要求（）。
A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师
B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账
C、不同存放地点的现金应同时进行盘点
D、盘点时间应安排在现金收付业务进行时采取突击盘点

9、下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序的有（）
A、盘点库存现金
B、审查银行存款余额调节表
C、函证银行存款余额
D、审查银行存款收支截止的正确性[Page]

10、被审计单位银行存款通常应列示于资产负债表的流动资产项内，除非其为()。
A、一年以上的定期存款
B、外埠存款
C、限定用途的存款
D、投资者缴入的投资款

三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）

1、现金的内部审计制度是现金的内部控制制度的一部分。
A.正确
B.不正确

2、注册会计师应对库存现金实施突击性检查。
A.正确
B.不正确

3、现金、银行存款的截止测试，是基于管理当局估价与分摊认定而实施的。
A.正确
B.不正确

4、由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。
A.正确
B.不正确

5、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函进行函证。
A.正确
B.不正确

6、函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。通过向往来银行的函，注册会计师不仅可以了解企业资产的存在，同时，函证还可用于发现企业未登记的银行借款。
A.正确
B.不正确

7、一般而言，如果企业的其他货币资金业务较少，注册会计师可以直接进行其他货币资金的实质性测试。
A.正确
B.不正确

8、资产负债表日后进行库存现金盘点时，应调整至资产负债表日前的金额。
A.正确
B.不正确

9、在结账日开出的支票及其后开出的支票，均不得作为结账日的存款收付入账。
A.正确
B.不正确

10、被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
A.正确
B.不正确

主观试题部分

四、简答题

1.为什么要函证银行存款余额？如何选择函证对象？为什么？

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