注册会计师

11.W注册会计师在财务报表审计业务中工作范围受到限制，那么W注册会计师正确的做法有( )。

A.出具保留意见的审计报告

B.出具否定意见的审计报告

C.在适当的的情况下，考虑解除业务约定

D.出具无法表示意见的审计报告

12.会计师事务所的质量控制制度应当包括的要素有( )。

A.对业务质量承担的领导责任 B.人力资源

C.业务执行 D.监控

13.会计师事务所提高人员素质和专业胜任能力，可以通过( ) 途径。

A.由经验更丰富的员工提供辅导 B.舆论宣传

C.针对受独立性约束的人员进行的独立性教育 D.同业互查

14.A注册会计师是甲上市公司财务报表审计业务的项目合伙人，负责对该业务的指导、监督与复核。在监督过程中，对A注册会计师的具体要求有( )。

A.跟进审计业务的进程

B.获取的证据是否充分、适当

C.解决在执行业务过程中出现的重大问题

D.识别需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

15.Z会计师事务所的甲注册会计师正在制定项目质量控制复核的政策和程序，甲注册会计师确定的质量控制复核对象，符合注册会计师职业准则的是( )。

A.所有上市公司财务报表审计业务

B.涉及公众利益实体的业务

C.已识别异常情况或风险的某项业务或某类业务

D.法律法规要求实施项目质量控制复核的业务

16.S注册会计师是W上市公司的2010年度财务报表审计业务的项目质量控制复核的负责人，在对该业务进行项目质量控制复核时，需要考虑的因素包括( )。

A.拟出具的审计报告的适当性

B.项目组对会计师事务所独立性作出的评价

C.关于重要性的判断

D.关于舞弊风险的识别以及识别后拟采取的应对措施

17.会计师事务所的业务工作底稿要保密，但在( )情况下除外。

A.取得客户的授权

B.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供依据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为

C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

D.为了增加新客户，向其公开同行业竞争对手类似业务的工作底稿

18.下列关于业务工作底稿的说法中，正确的有( )。

A.业务工作底稿的所有权属于会计师事务所，会计师事务所可自主决定是否允许客户获取业务工作底稿或摘录部分工作底稿，但披露这些信息不得损害会计师事务所执行业务的有效性

B.对鉴证业务，披露工作底稿不得损害会计师事务所及其人员的独立性

C. 业务工作底稿的所有权属于被审计单位

D.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案

19.对质量控制政策和程序遵守情况实施监控的目的，则是为了评价( )。

A.遵守执业准则和法律法规的情况

B.质量控制制度设计是否适当，运行是否有效

C.质量控制政策和程序应用是否得当，以便会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的业务报告

D.项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论

20.下列对项目质量控制政策和程序遵守情况中关于实施监控的说法中，正确的有( )。

A.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组

B.参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作

C.在确定检查的范围时，可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查并不能替代自身的内部监控

D.会计师事务所应当每三年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论

2012年注册会计师考试审计模拟试题汇总

（责任编辑：xll）