注册会计师

1、A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府缴纳所得税15万元，A国所得税率25%，按照限额饶让抵免法，则A国应对总公司征税( )：

A.175万元

B.160万元

C.150万元

D.145万元

2、某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A.40

B.42.5

C.45

D.47.5

3、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

4、2015年3月，境内某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付专利权的税后所得252万元,该公司应扣缴企业所得税( )万元。

A.25.2

B.28

C.30

D.32.2

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