注册会计师

二、多项选择题

1. 注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有()。

A.询问被审计单位的人员

B.观察特定控制的运用

C.检查文件和报告

D.分析程序

2. 下列各项中，不属于了解内部控制活动的有()。

A.函证

B.穿行测试

C.重新执行

D.观察

3. 下列有关特别风险的说法中正确的有()。

A.注册会计师应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序，如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或与实质性分析程序相结合

B.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响

C.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与管理层沟通

D.如果计划测试旨在减轻特别风险的控制运行的有效性，注册会计师不应依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据

4. 注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中仅与各类交易、账户余额和披露相联系的有()。

A.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险

B.被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险

C.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险

D.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值

5. 注册会计师通过了解被审计单位及其环境，可以为下列()关键环节的职业判断提供重要基础。

A.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估重要性水平

B.评价被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性

C.确定在实施分析程序时所使用的预期值，评价审计证据的充分性和适当性

D.确定财务报表中各重要项目的审计结论和最终发表的意见类型

6. 甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2011年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括()。

A.每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行

B.每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据

C.要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同

D.偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务

7. 下列属于注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据而实施的风险评估程序有()。

A.观察特定控制的运用

B.询问被审计单位有关人员

C.检查文件和报告

D.穿行测试

8. 下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的有()。

A.注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

B.注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据

C.对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试

D.执行穿行测试即评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行

9. 注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括()。

A.检查

B.授权和业绩评价

C.实物控制和职责分离

D.信息处理

10. 了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列()关键环节做出职业判断提供重要基础。

A.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当

B.考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当

C.确定在实施分析程序时所使用的预期值

D.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平

11. 注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有()。

A.了解被审计单位的相关行业状况

B.了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

D.了解被审计单位的内部控制

12. 注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境，可以获得的信息来源主要包括()。

A.被审计单位管理层做出的分部信息和分支机构的业绩报告

B.被审计单位治理层做出的预算及差异分析报告

C.注册会计师利用分析程序做出的财务分析报告

D.信用评级机构做出的报告

13. 下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有()。

A.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

C.在了解被审计单位及其环境(包括与风险相关的控制)的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险

D.考虑识别的风险是否重大

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