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2012年注册会计师考试税法 练习:第三章2

二、多项选择题

1.消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。

A.批发环节

B.进口环节

C.零售环节

D.生产销售环节

2.关于零售环节征税的陈述，下列正确的是( )。

A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

B.零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

3.甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元(不含税)和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是( )。

A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税

B.甲企业实际负担的消费税为3050元

C.乙企业代收代缴的消费税为3906.84元

D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元

4.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有( )。

A.用于直接销售

B.继续加工成应税消费品并销售

C.用于对外投资或无偿赠送他人

D.用于职工福利品发放

5.下列各项中，不应在收回委托加工品后征收消费税的有()。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

6.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。

A.口红

B.胭脂

C.演员化妆用的上妆油

D.眉笔

7.下列有关消费税的表述正确的是( )。

A.进口环节消费税一律不得给予减免税

B.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

C.纳税人将自产应税消费品赠送他人的，不应按最高售价计征消费税

D.以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

8.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。

A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品

B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品

C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品

D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有( )。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

10.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()。

A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

11.某企业生产的某系列化妆用品，用于下列( )用途时应征收消费税。

A.促销活动中赠送品

B.本企业职工运动会奖品

C.加工生产其他系列化妆用品

D.电视广告的样品

12.下列关于消费税税率运用的说法中，错误的有( )。

A.进口卷烟从价消费税税率一律为30%

B.娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨

C.竹制筷子税率为5%

D.贵重首饰及珠宝玉石消费税税率均为10%

13.下列各项不需交纳消费税的有( )。

A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤

B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

D.饮食业销售的外购啤酒

14.下列各项中，应征收消费税的有( )。

A.外购的小客车改装成小货车

B.委托某个体户加工的鞭炮

C.进口后用于生产轮胎的橡胶

D.商场销售的金银首饰

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