注册会计师

一、单项选择题 
1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

答案：A 依据：《税法》教材第102、103页。

2.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。

A.“免税但不退税” B.“不免税也不退税”
C.“不免税但退税” D.“免税并退税”

答案：C 依据：《税法》教材第134页。

3.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

答案：C 依据：《税法》教材第149、151、157页。

4.下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。

A.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
C.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
D.纳税人接受捐赠的实物资产

答案：C 依据：《税法》教材第170、171页。

5.依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可（）。

A.按30%的税率征收所得税
B.按20%的税率征收所得税
C.按10%的税率征收所得税
D.免征所得税

答案：D 　依据：《税法》教材第248页。

6.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）。

A.3416元 B.3449.6元 C.3752元 D.4009.6元

答案：B 依据：《税法》教材第286、287、294页。

7.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。

A.36万元 B.61万元 C.25万元 D.31万元

答案：D依据：《税法》教材第330页。

8.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增“值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。

A.4.55万元 B.4万元 C.4.25万元 D.5.6万元

答案：B 依据：《税法》教材第337、338页。

9.依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在（）。

A.省级地方税务局 B.地市级地方税务局
C.县级地方税务局 D.当地主管地方税务局

答案：A 　依据：《税法》教材第349页。

10.某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税（）。

A.24万元 B.22.8万元 C.30万元 D.16.8万元

答案：B 依据：《税法》教材第356页。

11.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额（）。

A.32元 B.128元 C.600元 D.2400元

答案：B依据：《税法》教材第382、383页。

12.某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（）。

A.补缴已经减免的税款 B.补缴已经减免税款的50%
C.补缴已经减免的税款并缴滞纳金　D.补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款

答案：A 依据：《税法》教材第424页。

13.1997年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，1999年8月引日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。

A.12万元 B.15万元 C.18万元 D.30万元

答案：C依据：《税法》教材第437页。

14.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。

A.一个月 　B.二个月 　C.三个月 　D.六个月

答案：C 依据：《税法》教材第456页。

15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。

A.1‰ 　B.3‰ 　C.1%  　D.3%

答案：D依据：《税法》教材第502页。

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