注册会计师

一单项选择题

l、对所有者权益审计通常采用的程序和方法是（）

A. 抽样审计 B. 详细审计 C. 分析性复核 D.符合性测试

2、注册会计师申请执行证券、期货相关业务许可证，下列条件不符的有（）

A. 所在事务所已取得许可证或符合申请许可证的条件

B. 有执行独立审计业务两年以上的经历

C. 年龄不超过60岁

D. 具有证券、期货相关业务资格考试合格证书

3、会计师事务所全面质量控制政策和程序不包括（）

A. 工作委派 B. 督导和监控 C. 指导和监督 D. 咨询和指导

4、在审计实施阶段，下列哪个审计程序或概念必须运用（）

A. 了解内部控制和符合性测试 B. 实质性测试

C. 分析性复核 D. 重要性

5、在评估与会计报表认定有关的固有风险时，注册会计师应考虑（）

A. 业务性质的复杂程度 B. 容易遭受损失的资产

C. 会计处理程序中易被漏记的交易 D. 容易产生诸报的会计项目

6、下列证据中既属于书面证据，又属于内部证据的有（）

A. 应收账款函证的回函 B.存货盘点表

C. 注册会计师编制的帐龄分析表 D. 材料入库单

7、下列有关了解内部控制各要素的叙述中错误的有（）

A. 了解会计系统的总要求是，注册会计师通过对其充分了解，应能识别和理解被审计单位的交易类别；主要交易发生过程；重大交易的会计处理及凭证、账簿和会计报表项目

B. 了解控制程序的总要求是，注册会计师通过对其充分了解，应能够合理制定出审计计划

C. 注册会计师应充分了解控制环境，以评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

D. 了解会计系统要比更强调确定单项控制程序与特定认定之间的直接关系

8、一般情况下，下列审计程序对查找未入帐的应付账款无效的有（）

A.资产负债表日后对应付账款进行函征

B.检查资产负债表日后付款的情况

C.检查资产负债表日后收到的购货发票

D. 检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证

9、对收入和费用的审计较多地运用到的程序是（）

A.函证 B. 详细审计 C. 分析性复核 D. 观察

10、下面是有关对固定资产进行审计的程序，注册会计师认为不恰当的有（）

A. 对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计报折旧

B.实施实地观焐蠹瞥绦蚴保⒉峄峒剖梢怨潭ㄗ什飨刚宋鸬憬凶凡?/P>

C.注册会计师实地观察固定资产的重点在于增加或减少的重要的固定资产

D.审计固定资产减少的目的在于查明业已减少的固定资产是否已做相应的会计处理

11、下面哪个因素与选择的样本量成反向关系（）

A. 可信赖程度 B. 预期总体误差 C. 总体容量 D. 可容忍误差

12、下列与损益表组成要素无关的认定有（）

A. 估价或分摊 B. 完整性 C. 表达与披露 D. 权利和义务

13、下面哪些是需要调整会计报表的期后事项（）

A. 资产负债表日后月初有大批产成品经验收不合格

B. 资产负债表日后被审计单位合并

C. 资产负债表日后所持有的短期投资股票市价严重下跌

D.资产负债表日后由于政府禁止销售某产品所造成的存货市价下跌

14、被审单位管理当局声明书的日期应为（）

A. 资产负债表日 B. 审计报告日 C. 注册会计师收到声明书的日期

D. 注册会计师提交审计报告的日期

15、对间接影响会计报表的违反法规行为，注册会计师的责任是（）

A. 在审计计划、实施过程予以充分关注并主动去发现

B. 没有责任去充分关注，但对已知悉的应追加审计程序

C. 建议管理当局调整会计报表

D. 发表保留意见

二、多项选择题

1、审计目的的确定，主要受下列哪些因素的影响（）

A.审计对象的特点

B.审计本质属性

C. 审计职能

D. 委托人的具体要求

2、以下表述中哪些属于《独立审计准则》中“外勤准则”规定的内容，且表述正确的有（）

A. 注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应保密

B. 注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围

C. 注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计的方法

D. 注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责

3、注册会计师一般可从事下列哪些审计业务（）

A. 审查企业会计报表 B. 资产评估 C. 验证企业资本 D. 代理记账

4、根据《职业道德准则》的技术规范要求，注册会计师（）

A. 应当遵守独立审计准则等职业规范

B. 应合理运用会计准则及国家其他相关技术规范

C. 不得对未来事项可实现程度做出保证

D. 不得从事不能胜任的业务

5、下列可获取实物证据的审计程序有（）

A. 监盘 B. 检查 C. 观察 D. 分析性复核

6、审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）

A.查阅以往审计资料和行业资料

B.了解内部控制和符合性测试

C.观察被审计单位经营场所和设施

D. 询问内部审计人员和管理当局

7、评价审计证据适当性时，注册会计师一般会考虑（）

A. 审计证据的相关性 B. 审计证据的充分性

C. 审计证据的来源和及时性 D. 审计证据的客观性

8、注册会计师在确定各账户层次的重要性水平（可容忍误差）时，应考虑的因素包括（）

A. 各账产性质 B. 账户错报、漏报的可能性

C. 各账户审计成本 D. 账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平的关系

9、如果经过实质性测试后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受水平，那么，注册会计师应发表（）

A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意见

10、按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（）

A. 注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论

B. 独立编制审计计划是注册会计师的责任

C. 审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员

D. 审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量

11、下列哪些属于内部控制三要素中的控制程序的内容（）

A. 交易授权 B. 内部审计 C. 独立稽核 D. 凭证与记录控制

12、下列哪此风险可能会影响审计效果（）

A. 信赖过度险 B. 误受险 C. 误拒险 D. 非抽样风险

13、下列哪些符合现金盘点的要求（）

A. 盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师

B. 盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账

C. 不同存放地点的现金应同时进行盘点

D. 盘点时间应安排在现金收付业务进行时采取突击盘点

14、坏账准备的实质性测试一般应包括（）

A.核对坏帐准备明细帐与总帐余额是否相等

B.审查坏帐准备的计提

C.分析性复核

D. 审查长期挂账的应收账款

15、注册会计师在判断期初余额对本期会计报表影响程度时，应着眼于（）

A.上期末已存在的或有事项及承诺

B.上期结转至本期的金额

C.上期采用的会计政策

D.上期审计报告的意见类型

16、盈利预测审核的范围一般包括（）

A. 盈利预测所依据基本假设 B. 盈利预测所选用的会计政策及编制基础

C. 影响注册会计师审核范围的因素

D. 影响被审计单位未来经营成果的关键因素

17. 存货的计价测试包括（）

A. 测试样本的选择 B. 购货交易正确截止 C. 计价方法的确认 D. 计价测试

18、对于长期投资与短期投资在分类上的划转，注册会计师应注意审查（）

A. 一年内到期的长期债券是否已单独列入流动资产类下

B.检查有无长期投资性质的短期投资

C.检查有无短期投资性质的长期投资

D. 长期投资转为短期投资的合理性

19、固定资产的内部控制制度一般包括（）

A. 预算制度 B. 处置制度 C. 折旧制度 D. 保险制度

20、无形资产的实质性测试程序包括（）

A. 确定无形资产的存在和所有权 B. 审查无形资产的增加及计价

C. 审查无形资产的摊销 D. 对无形资产进行分析性复核和函证

21、固定资产折旧审计的主要目标在于确定（）

A. 折旧总体的合理性 B. 折旧政策和方法是否符合国家有关规定

C. 是否所有在用固定资产均提了折旧 D. 折旧额的计算是否正确

22、下面有关应付帐款函证叙述正确的有（）

A. 因函证不能保证查出所有的未入帐的应付账款，所以对应付贴款一般不需要函证

B. 注册会计师对应付账款余额不大，甚至余额为零的债权人也要进行函证

C. 函证一般采用肯定式

D. 如果存在未回函的重大项目，注册会计师应采用必要的替代程序

23、下面有关应收账款函证叙述正确的有（）

A. 对应收账款审计主要采用函证的方法来证实其余额的真实性、正确性

B. 对账龄长，金额较大的应收账款是注册会计师必须向债务人函证的对象

C. 函证一般可采用肯定式，也可采用否定式

D. 对于采用肯定式函证未取得回函的，一般应发送二次乃至三次询证函，如仍未得到答复，注册会计师应采用必要的替代程序

24、注册会计师出具会计报表组成部分的审计报告时，应在审计报告中特别指明（）

A. 会计报表组成部分所依据编制的基础或提及对编制基础加以限定的协议

B. 会计报表组成部分在所有重大方面是否按照所依据编制的基础进行了公允表达

C. 应提请被审单位在审计报告后附送整体会计报表，以便报表使用者全面了解相关信息D. 如果已对会计报表整体发表了意见，注册会计师应在会计报表组

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