注册会计师

二、多项选择题

1.根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有(　　)。

A.港口码头服务

B.代理报关服务

C.打捞救助服务

D.货物运输代理服务

2.下列各项中，不征收增值税的有(　　)。

A.存款利息

B.被保险人获得的保险赔付

C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得的中央财政补贴

3.下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有(　　)。

A.销售位于境内的仓库

B.出租位于境内的厂房

C.为出境的包裹在境外提供的收派服务

D.转让位于境内的矿山开采权

4.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有(　　)。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(　　)。

A.省级小型水力发电单位生产的电力

B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)

D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

6.下列关于资管产品的有关规定，表述正确的有(　　)。

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

B.资管产品管理人包括银行、信托公司、证券公司、期货公司、私募基金管理人等

C.资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

D.资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，应补缴增值税

7.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括(　　)。

A.免税销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.税务机关代开发票销售额

8.下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有(　　)。

A.小规模纳税人销售取得的不动产

B.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

9.增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率11%计征增值税的有(　　)。

A.挂面

B.食用盐

C.玉米胚芽

D.淀粉

10.增值税的一般纳税人，提供的下列应税行为，可以选择按照简易计税方法计税的有(　　)。

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.为甲供工程提供的建筑服务

C.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目

D.提供交通运输服务

11.根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有(　　)。

A.研发服务

B.装卸搬运服务

C.交通运输服务

D.有形动产租赁服务

12.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务缴纳增值税

B.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税

C.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围

D.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税

13.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有(　　)。

A.增值税专用发票

B.接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的完税凭证

C.增值税普通发票

D.农产品收购发票

14.某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2018年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有(　　)。

A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

B.商场该项业务的销项税额为34.87万元

C.商场应缴纳的增值税为0.87万元

D.商场应缴纳的增值税为0.3万元

15.一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有(　　)。

A.购进的旅客运输服务

B.购进的贷款服务

C.购进的居民日常服务

D.购进的娱乐服务

16.增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有(　　)。

A.仓储服务

B.装卸搬运服务

C.收派服务

D.港口码头服务

17.下列出口货物，免征增值税的有(　　)。

A.市场经营户自营出口的货物

B.非出口企业委托出口的货物

C.市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物

D.来料加工复出口的货物

18.根据增值税的出口退(免)税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退(免)税政策的有(　　)。

A.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

B.出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物

C.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

D.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

19.属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

A.零售烟、酒

B.零售劳保用品

C.零售化妆品

D.零售食品

20.增值税专用发票认证时，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因的情形有(　　)。

A.重复认证

B.专用发票所列密文无法解译

C.纳税人识别号认证不符

D.专用发票代码、号码认证不符

21.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有(　　)。

A.避孕药品和用具

B.古旧图书

C.外国企业无偿援助的进口物资和设备

D.其他个人销售自己使用过的物品

22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　)。

A.福利彩票、体育彩票的发行收入

B.驾校提供的汽车驾驶培训服务

C.学生勤工俭学提供的服务

D.婚姻介绍服务

23.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有(　　)。

A.个人销售自建自用住房

B.农场提供农田灌溉业务

C.广播电视运营服务企业收取的农村有线电视基本收视费

D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

24.根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有(　　)。

A.国家助学贷款的利息收入

B.金融同业往来利息收入

C.罚息收入

D.票据贴现取得的利息收入

25.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有(　　)。

A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金

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