注册会计师

二、多项选择题

1、税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%~30%的有(　)。

A、从事承包工程作业

B、从事管理服务的

C、从事设计劳务的

D、从事咨询劳务的

2、企业与其关联方签署成本分摊协议，自行分摊的成本不得税前扣除的有(　)。

A、不具有合理商业目的和经济实质

B、不符合独立交易原则

C、没有遵循成本与收益配比原则

D、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

3、一般反避税调查，被调查企业认为其安排不属于规定所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供的资料有(　)。

A、企业财务报表

B、安排的背景资料

C、安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证

D、安排的商业目的等说明文件

4、下列对避税安排特征的表述正确的有(　)。

A、以获取税收利益为唯一目的

B、以获取税收利益为主要目的

C、以形式不符合税法规定，但与其经济实质相符的方式获取税收利益

D、以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益

5、下列关于转让定价方法的表述中正确的有(　)。

A、可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易

B、再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格

C、成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易

D、可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格

6、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有(　)。

A、按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业

B、按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业

C、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税

D、从事管理服务的，利润率为40%~50%

7、根据税法规定，转让定价调查应重点选择以下企业(　)。

A、跳跃性盈利的企业

B、关联交易数额较大的企业

C、利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

D、与避税港关联方发生业务往来的企业

8、下列关于税收情报交换的表述中，正确的有(　)。

A、税收情报应作密件处理

B、税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行

C、税收情报交换应在税收协定生效并执行以后进行

D、我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以在诉讼程序中出示

9、境内机构和个人向境外支付单笔5万美元以上的(　)，需要向所在地主管国税机关进行税务备案。

A、境外机构从境内取得的运输收入

B、境外个人在境内的工作报酬

C、境外机构从境内取得融资租赁租金

D、境外个人从境内取得转让股权收入

10、20世纪60年代(　)的产生，进一步推动了国际税收活动的发展，并对国际经济的发展起到了积极作用。

A、《经合组织范本》

B、《联合国范本》

C、《中新协定》

D、《多边税收征管互助公约》

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