注册会计师

三、计算回答题

1、中国一居民企业A公司控股了甲国一家B公司，持股比例为50%，B持有乙国C公司30%股份。2017年经营及分配状况如下：B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为400万元，按10%缴纳C公司所在国预提所得税额为40万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配;假设A公司申报的境内外所得总额为16000万元(已考虑所有调整因素)，其中取得境外B公司股息所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10%的预提所得税38万元，A公司企业所得税适用税率为25%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。

<1> 、A公司来自B公司的股息所得，是否符合间接抵免持股条件，请说明理由。

<2> 、A公司来自C公司的分配所得，是否符合间接抵免持股条件，请说明理由。

<3> 、计算A公司来自B公司的股息所得间接负担的税额。

<4> 、计算该企业实际应纳所得税额。

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