注册会计师

一、单项选择题
1、A　 2、C　 3、C　 4、B　 5、B　 6、D　 7、D　 8、B　 9、B　 10、C　 11、C　 12、C　 13、C　 14、D　 15、A

二、多项选择题
1、 ABC　 2、 BC　 3、 BD　 4、 BCD　 5、 BCD　 6、 AC　 7、 CD　 8、 BCD　 9、 AD　 10、AC　 11、AC　 12、ABCD　 13、ABC　 14、ACD　 15、ABCD

三、判断题
1、×　 2、×　 3、√　 4、√　 5、√　 6、√　 7、×　 8、√　 9、×　 10、×　 11、×　 12、×　 13、×　 14、√　 15、×　 16、√　 17、×　 18、×　 19、×　 20、×

四、计算题
1、答案：
（1）进口散装化妆品应缴纳关税：（120 10 2 18）×40%=60（万元）
进口散装化妆品消费税的组成计税价格：
（120 10 2 18 60）/（1-30%）=300（万元）
进口散装化妆品应缴纳消费税：300×30%=90（万元）
进口散装化妆品应缴增值税：（120 10 20 18 60 90）×17%=51（万元）
进口机器设备应缴纳关税：（35 5）×20%=8（万元）
进口机器设备应缴纳增值税：（35 5 8）×17%=8.16（万元）
（2）生产销售化妆品应缴纳增值税额：[290 51.48/（1 17%）] ×17%-51=5.78（万元）
当月抵扣的消费税额：300×80%×30%=72（万元）或：90×80%=72（万元）
生产销售化妆品应缴纳的消费税额：
[290 51.48/（1 17%）]×30%-72=28.2（万元）

 2、答案：
（1）收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税
代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50（元）
福利彩票手续费应纳营业税=500×5%=25（元）
照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400（元）
国外咨询收入60000元免征营业税
培训班收入应纳营业税=（120000 8000）×3%=3840（元）
上述业务应缴纳营业税=50 25 1400 3840=5315（元）
（2）代扣代缴营业税额=21000×3%=630（元）

 3、答案：
（1）2000年应缴纳的城镇土地使用税：（65000-3000-1200）×4=243200（元）
（2）2000年应缴纳的房产税：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）
200×（1-20%）×1.2%/12×6=0.96（万元） 
　或：4000×（1-20%）×1.2%-200（1-20%）×1.2%×50%=37.44（万元）
出租房产1.5×6×12%=1.08（万元）
在建工程：500×（1-20%）×1.2%/12×4=1.6（万元）
2000年应缴纳房产税=36.48 0.96 1.08 1.6=40.12（万元）

4、答案：
（1）实收资本增加应纳印花税=100万元×5‰=500（元）
（2）借款合同应纳印花税=300万元×0.5‰=150（元）
（3）以贷换贷合同应纳印花税=（350万元 450万元）×3‰=2400（元）
（4）加工合同应纳印花税=（15万元 20万元）×5‰=175（元）
（5）技术合同应纳印花税，先按5元计税
（6）贷运合同应纳印花税=（8万元-0.5万元）×5‰=37.5（元）
（7）铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200（元）
该企业2000年应缴纳的印花税为3467.5元。

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