注册会计师

10.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋写字楼，取得此土地使用权时支付土地出让金3000万元，缴纳相关费用120万元;写字楼开发成本4000万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，取得当年租金收入20万元。当地省人民政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为( )万元。

A.4273.5

B.4276.75

C.8189.5

D.8192.75

11.2010年，某市房地产开发公司销售其新开发的商品房一幢，签订销售合同，取得销售收入9800万元，已知与该商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售该商品房共缴纳有关税金543.9万元(其中含印花税4.9万元)。已知当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.933.63

B.935.1

C.1342.45

D.1344.65

12.某商业企业2010年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得销售收入8000万元，该办公楼土地使用权费及开发成本合计3700万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，缴纳与转让办公楼相关的税金共444万元(其中印花税金4万元)。当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业应缴纳土地增值税( )万元。

A.869 B.870.8 C.1202 D.1203.8

13.某工业企业2010年转让一幢2002年购置造的厂房，签订产权转移书据，取得销售收入50万元。该厂房购置原价为20万元，已提取折旧8万元，经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为50万元，成新度折扣率为七成。支付与转让厂房相关的税金共1.68万元。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.0

B.4

C.5.19

D.10.19

14.位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得收入420万元。该土地使用权购置原价为380万元。已知转让该土地使用权缴纳印花税0.21万元，该企业应纳土地增值税( )万元。

A.11.28 B.38 C.38.12 D.38.23

15.某市房地产开发企业开发一幢写字楼，已知为开发该写字楼取得土地使用权支付地价款和相关税费共计1800万元，发生土地拆迁补偿费300万元，“三通一平”费400万元，基础设施费500万元，当期发生销售费用800万元，管理费用1000万元，财务费用600万元(其中含利息费用300万元，但不能提供金融机构证明);该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/3对外销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将其中1/3的建筑面积对外出租，当年取得租金收入50万元;剩余的1/3的建筑面积企业自用。已知当地省人民政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。该企业应纳土地增值税( )万元。

A.774.13

B.2325.38

C.2515.38

D.2665

16.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

17.位于市区的某房地产开发企业将其开发的普通标准住宅全部销售，取得销售收入8000万元，建此住宅支付地价款和相关过户手续费2000万元，房地产开发成本3000万元，该公司不能按房地产项目计算分摊借款利息;该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为8%。该企业应缴纳土地增值税( )万元。

A.0

B.348

C.480

D.648

18.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人办理纳税申报的期限是( )。

A.自办理产权转移手续之日起7日内

B.自转让房地产合同签订之日起7日内

C.自办理产权转移手续之日起10日内

D.自转让房地产合同签订之日起10日内

19.根据土地增值税法律制度的有关规定，房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年

20.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，其余待售的

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，其余全部出租的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，10%的部分已经用于出租，剩余的10%用于待售的

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，10%自用，剩余10%待售的

2012年注册会计师考试科目税法章节多选题汇总

2012年注册会计师考试科目税法章节单选题汇总

（责任编辑：xll）