注册会计师

二、多项选择题

1.下列各项中，属于我国土地增值税纳税义务人的有( )。

A.转让闲置房产的某医院

B.转让旧办公楼的某国家机关

C.转让国有土地使用权的某个体经营者

D.销售商品房的某房地产公司

2.甲企业为房地产开发企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的有( )。

A.甲企业出地，某工业企业出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用

B.甲企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

C.甲企业与某企业进行房地产交换，用其开发的写字楼换入一项土地使用权

D.甲企业将其开发的一套豪华别墅，无偿赠与某政府官员

3.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。

A.国家机关转让自用的房产

B.继承人依法继承的房产

C.对国有企业进行评估增值的房产

D.对外出租的房产

4.下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

A.个人之间互换自有居住用房地产的

B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

C.将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的

D.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

5.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。

A.营业税

B.房产税

C.城市维护建设税

D.印花税

6.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有( )。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.建筑安装工程费

C.公共配套设施费

D.转让房地产时缴纳的营业税

7.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有( )。

A.旧房的账面价值

B.旧房的评估价格

C.转让旧房时缴纳的营业税

D.因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加

8.下列各项中，转让新建房地产和转让旧房地产，在计算土地增值税的增值额时均能扣除的项目有( )。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发费用

C.转让房地产时缴纳的有关税金

D.旧房及建筑物的评估价格

9.根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。下列属于普通标准住宅认定标准的有( )。

A.住宅小区建筑容积率在1.0以上

B.单套建筑面积在150平方米以下

C.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

D.各省、自治区、直辖市根据实际情况，允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%

10.下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

B.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

C.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

D.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

2012年注册会计师考试科目税法章节多选题汇总

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