注册会计师

11.下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

B.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

C.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

D.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在机构所在地或经营所在地所管辖的税务机关申报纳税

12.房地产开发公司转让商品房办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件有( )。

A.房屋产权证书

B.房产买卖合同

C.工商营业执照

D.税务登记证原件或复印件

13.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有( )。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

C.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用

D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除

14.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

15.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在90%，其余待售的

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在90%，其余全部出租的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，10%的部分已经用于出租，剩余的10%用于待售的

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，其余全部自用的

16.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B.取得的销售收入占全部收入总额85%以上的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积未超过85%，但剩余的可售建筑面积已全部出租的

17.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所、幼儿园等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有( )。

A.建成后产权属于全体业主所有的

B.建成后有偿转让的

C.建成后出租给其他企业的

D.建成后房地产开发企业自用的

18.房地产开发企业有下列( )情形的，税务机关应核定征收土地增值税。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

19.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列需要缴纳土地增值税的有( )。

A.房地产开发企业将开发的房地产用于对外投资

B.房地产开发企业将开发的房地产用于职工奖励

C.房地产开发企业将开发的房地产用于抵偿债务

D.房地产开发企业将开发的房地产用于对外出租

20.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列说法正确的有( )。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除

B.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的作为开发项目质量保证金的工程款，在计算土地增值税时，一律不得扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

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