注册会计师

2012年注册会计师考试基础巩固阶段，小编特为您搜集整理了2012年注册会计师考试税法章节课后习题(12)，希望对您的复习有所帮助!!

单项选择题

1. 企业所得税的纳税义务人不包括( )。

A.个人独资企业

B.中外合作企业

C.一人有限公司

D.国有企业

2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。

A. 提供劳务所得

B. 权益性投资所得

C. 动产转让所得

D. 特许权使用费所得

3. 在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，针对其所得实际征收企业所得税时适用税率为( )。

A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

4. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是( )。

A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出

B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品

C. 管理部门领用产品，用于偿债

D. 自建商品房转为自用

5. 居民企业甲企业2010年取得会计利润100万元。其中包括国债利息收入10万元;投资于深圳某居民企业获得股息、红利性质的投资收益5万元;清理固定资产取得净收入5万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业本年应纳税所得额是( )万元。

A. 80

B. 85

C. 90

D. 100

6. 某企业当期销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元，企业当期所得税前可扣除的税金合计为( )万元。

A. 18

B. 20.4

C. 20.8

7. 企业由于管理不善，引起库存外购材料损毁100万元，其中责任人张三赔偿3万元，材料适用的增值税税率是17%，则企业此项损失税前可以扣除的金额是( )万元。

A. 97

B. 100

C. 114

D. 117

8. 根据企业所得税法的规定，下列项目的支出，超限额部分，下期可以递延扣除的是( )。

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.工会经费

D.国有企业的工资、薪金支出

9. 某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2010年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2010年8月31日达到可使用状态并交付使用，该企业当年税前可扣除的利息费用为( )万元。

A. 8.95

B. 10.67

C. 21.33

D. 32

10. 某企业2010年销售货物收入300万元，让渡专利使用权收入10万元，包装物出租收入10万元，自产产品偿债视同销售货物收入10万元，转让商标所有权收入50万元，接受捐赠收入15万元，转让固定资产净收入20万元，当年实际发生业务招待费3万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。

A.1.5

B.1.65

C.1.8

D.1.85

2012年注册会计师考试科目税法章节多选题汇总

2012年注册会计师考试科目税法章节单选题汇总

（责任编辑：xll）