注册会计师

30. 依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，应纳税所得额或应纳税额增减变化达到 ( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.10% B.20% C.30% D.40%

31. 2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额100万元，成本费用支出总额107.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.8.07 B.8.15 C.8.5 D.8.96

32. 根据企业所得税相关法规规定，企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。

A.5 B.7 C.10 D.15

33. 根据企业所得税源泉扣缴的规定，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在( )日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

A.1 B.2 C.3 D.7

34. 某境外企业在我国北京设立代表机构，在我国境内从事国际海运业务的联络和咨询介绍，按经费支出计算纳税。该办事处2010年经费支出70万元，税务机关核定成本利润率是25%，适用营业税税率是5%，该代表机构应纳的企业所得税税额为( )。

A.5.5 B.7.5 C.3 D.6

35. 根据企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业按( )的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.10%

D.7.5%

36. 上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( )企业所得税。

A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照15%的税率减半征收

B.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照15%的税率减半征收

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的税率减半征收

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收

37. 甲电视机生产企业2010年资产总额2200万元，从业人数80人，当年应纳税所得额28万元，则当年应纳企业所得税税额是( )万元。

A.2.8 B.4.2 C.5.04 D.5.6

38. 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或者无形资产确认条件的，可以按照固定资产和无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或者摊销年限最短可为( )。

A.1年 B.2年 C.3年 D.4年

39. 根据企业所得税相关法规规定，企业所得税扣缴义务人代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。

A.5 B.7 C.10 D.15

40. 根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是( )。

A. 合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人

B. 合伙人是法人和其他组织的，合伙人取得的合伙企业所得缴纳企业所得税

C. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

D. 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

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