注册会计师

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2012年注册会计师考试税法 练习:第五章1

一、单项选择题

1.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有( )。

A.商业企业缴纳的增值税、营业税、消费税

B.工业企业缴纳的增值税、营业税、消费税

C.工业企业出口当期免抵的增值税

D.海关代征的增值税、消费税

2. 下列说法正确的有( )。

A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税

B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C.只要退还三税就退还城建税

D.城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

3.某市一家实行增值税免抵退税的生产企业，在2009年2月进口货物向海关缴纳增值税25万元、消费税10万元;当月向主管各税机关申报应纳增值税-60万元、出口货物免抵退税额92万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。

A.0 B.1.4 C.2.24 D.2.45

4.市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。本月应缴纳城建税( )万元。

A.0.14 B.0.18

C.0.11 D.0.15

5.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是( )。

A.由B企业按5%税率代征代扣城建税

B.由A企业按5%的税率回所在地缴纳

C.由B企业按7%的税率代征代扣城建税

D.由A企业按7%税率自行缴纳城建税

二、多项选择题

1.下列各项中，属于城市维护建设税纳税人的是( )。

A.社会团体

B.私营企业

C.外国企业

D.个体户

2.下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。

A.政府机关出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售的行为

D.企业产权整体转让行为

3.城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是()。

A.纳税人所在地适用税率

B.缴纳“三税”所在地适用税率

C.受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率

D. 经营地的适用税率

4.城市维护建设税的税收减免规定有( )。

A.随“三税”的减免而减免

B.随“三税”的退库也可退库

C.按减免“三税”后实际缴纳的税额计征

D.个别缴纳城建税有困难的，由税务总局批准给予减免

5. 位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有(　)。

A.该企业应缴纳的营业税4万元

B.应退该企业增值税税额为280万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

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