注册会计师

单项选择题

下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是(  )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.资产溢余收入

【正确答案】 A

【答案解析】收入总额中的不征税收入包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。

单项选择题

甲企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料(该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣)，账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为( )万元。

A.85

B.102

C.107

D.117

【正确答案】 B

【答案解析】企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定准予在企业所得税税前扣除;因管理不善发生的损失，增值税需要作进项税额转出处理，可以计入损失在税前扣除。准予扣除的损失=100×(1+17%)-10-5=102(万元)。

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（责任编辑：gx）

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