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一、单项选择题(本题型共11题，1-3每题1分，4-11每题1。5共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。)
1. 某公司对一生产设备进行改良，其账面原值为200，000元，已提折旧60，000元。在改建过程中，发生各项支出共计100，000元，变价收入为30，000元，经评估认定该固定资产改良后的可收回价值为17.5万元，则改良后的设备入账价值为(　)元。
A。300，000　B。140，000
C。175，000　D。210，000
2.下列视同销售的业务中，会计和税务均作收入确认的是（）。
A．将购买的物资用于分红 B．将购买的物资用于对外投资
C．将购买的物资用于集体福利或个人消费 D．将自产的、委托加工的物资用于在建工程
E．将自产的、委托加工的物资用于其他非应税项目
3.在报告期内出售或购买子公司的背景下，有关当年编制合并会计报表的论述中，错误的是（）。
A．合并利润表应包括被出售的子公司自报告期期初至出售日止的收入、成本和利润；
B．合并现金流量表应包括被购买的子公司自报告期初至购买日止的现金流量信息；
C．出售子公司的现金流入应计入合并现金流量表中“收回投资所收到的现金”项目下单列“出售子公司所收到的现金”；
D．购买子公司的现金流出计入“投资所支付的现金”项目下单列“购买子公司所支付的现金”。
4. 甲公司2003年1月1日发行5年期可转换公司债券10000万元，年利率4%，到期一次还本付息，发行价为10500万元，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入为10万元。根据约定该债券在一年后可以转股，每10元面值的债券转普通股1股，不足转一股的则支付现金，每股股票面值1元。2004年7月1日有50%的可转换公司债券完成了转股，对不足转一股的债券共支付了1万元的现金，则转股时应计入“资本公积——股本溢价”（ ）万元。
A。4500万元 B。4900万元 C。4904万元 D。4977.5万元
5.H公司于2004年1月1日购买了F公司20万股股票，占20%的股份，每股买价为20元，另支付相关税费2万元。F公司2004年初所有者权益总量为1620万元，5月1日宣告分红，每股红利为0.3元，于5月12日实际发放。F公司全年实现净利润120万元，各月间利润均衡。2005年7月1日H公司又购入了F公司20万股，每股买价为16元，另支付相关税费3万元。股权投资差额按5年期分摊。2005年全年实现净利润90万元，其中上半年实现净利润50万元。则2005年末H公司“长期股权投资”的“股权投资差额”明细账余额为（ ）。
A． 25 B.21 C.54 D.29
6.甲公司于2000年初开始对销售部门用的固定资产提取折旧，该固定资产原价为60万元，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，税务上采用10年期直线法折旧，2000年末该固定资产可收回价值为40万元，2003年末可收回价值为11万元，2004年6月1日甲公司将该设备出售，售价为14万元，无相关税费。甲公司所得税率为33%，采用纳税影响会计法计提折旧，假定2004年甲公司实现利润200万元，无其他纳税调整事项，则2004年的净利润为（）。
A．134 B．133.01 C．170 D．169.01
7．A公司于2000年12月1日将一台全新设备出售给B公司，该设备的账面成本为100万元，售价为130万元，假定无相关税费。A公司当日以融资租赁方式回租该设备，租期为4年，每年末支付租金40万元，到期将设备归还给B公司，根据协议，A公司担保租期届满时的设备余值3万元。A公司在2000年12月1日的资产总值达到1000万元。假定A公司对租入设备采用年数总合法提取折旧，则2003年的折旧费用为（）。
A.40 B.26 C.25 D.32

8.李四因工作调动，经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元。住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。因此，李四应缴纳土地增值税（ ）。
A.2.4万元
B.1.2万元
C.0.6万元
D.0万元 [Page]
9.王某以价值50万元的房屋与李某交换价值70万元的房屋，假设当地规定的契税税率为4%，在这项交易行为中（ ）。
A.王某应缴纳契税0.8万元；
B.李某应缴纳契税0.8万元；
C.王某应缴纳契税2.8万元；*
D.李某应缴纳契税2万元。
10.2002年，我国关税总水平由15.3%降低到12%。这里的关税总水平是指（ ）。
A.协定税率的算术平均水平
B.特惠税率的算术平均水平
C.普通税率的算术平均水平
D.最惠国税率的算术平均水平
11.企业将已经享受投资抵免的国产设备（ ），应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款。
A.在购置之日起出租、转让的
B.在购置之日起1年内出租、转让的
C.在购置之日起3年内出租、转让的
D.在购置之日起5年内出租、转让的
12.根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，不能减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业是（）。
A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业
C.在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业
D.在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业
13.某作者在2004年8月出版一本著作获稿酬8500元，因很受读者欢迎而在11月加印，并获得加印稿酬700元。则该著作应缴纳的个人所得税为（ ）。
A.952元
B.1030.4元
C.1288元
D.1472元
14.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地( )的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.连续超过180天
B.累计超过180天
C.连续超过90天
D.累计超过90天

15.根据税务行政赔偿的费用标准，违法行使职权给纳税人造成身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收人。减少的收入每日赔偿金按照国家上年度职工日平均工资计算，最高限额为国家上年度职工平均工资的（ ）。
A.3倍
B.5倍
C.10倍
D.20倍 [Page]
二、多项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
1.税收法律关系的内容就是（ ），这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.权力
B.权利
C.责任
D.义务
2.在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的是（ ）。
A.销售折扣
B.折扣销售
C.实物折扣
D.销售折让
3.在下面的各种情形中不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.生产应税消费品但未销售；
B.进口应税消费品但未销售；
C.零售环节销售金、银首饰；
D.零售环节销售护肤护发品。
4.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，包括（ ）。
A.销售建筑物
B.销售土地附着物
C.转让土地使用权
D.销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为
5.城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之间的比率，具体有（ ）等几个档次。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
6.根据房产税的有关规定，房产税的税收优惠政策有（ ）。
A.个人所有非营业用的房产免征房产税；
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位实行自收自支的年度起，免征房产税；
C.对高校后勤实体免征房产税；
D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
7.按照现行车船使用税的规定，不属于车船使用税纳税人的有（ ）。
A.外商投资企业投资兴办的企业
B.外国企业投资兴办的企业
C.港、澳、台个人投资兴办的企业
D.外籍人员
8.以下应按照“借款合同”征收印花税的有（ ）。
A.融资租赁合同
B.金融组织与借款人所签订的合同
C.银行同业拆借所签订的合同
D.作为合同使用的银行借款的借据
9.根据契税暂行条例及实施细则的规定，下列引起房屋产权发生转移的行为可以免征契税的有（ ）。

A.事业单位承受房屋用于办公；
B.城镇职工按规定第一次购买申请退税。
A.因海关误征，多纳税款的；
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的；
C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的；
D.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。 [Page]

11.对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助（ ）研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。
A.非关联的个人
B.非关联的高等学校
C.非关联的企业单位
D.非关联的科研机构
12.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则等有关规定，以下所得项目应当计入当期应纳税所得额计算纳税的有（ ）。
A.外商投资企业以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资的，其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额；
B.外商投资企业兼营投资业务

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