注册会计师

11.注册会计师在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，发现以下( )情况可能显示管理层在编制财务报表时会存在某种倾向的错报风险。

A.管理层的薪酬与绩效挂钩，而内部财务业绩衡量显示被审计单位与同行业其他单位相比具有异常快的增长率

B.企业过度依赖银行借款，而财务业绩又达不到借款合同对财务指标的要求

C.企业的一个主要组成部分有可能被出售

D.企业面临合并，如果公布欠佳的财务业绩，对重大未决交易可能会产生不利影响

12.内部控制是被审计单位设计和执行的政策和程序，其目标包括( )。

A.合理保证财务报告的可靠性 B.绝对保证财务报告的可靠性

C.合理保证经营的效率和效果 D.遵守适用的法律法规

13.注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，以下观点正确的有( )。

A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制

B.注册会计师应当运用职业判断，考虑一项控制单独或连同其他控制是否与评估重大错报风险以及针对评估的风险设计和实施进一步审计程序有关

C.被审计单位的内部控制应用于每个经营部门或业务流程，即使了解与每个经营部门和业务流程相关的内部控制与审计无关，注册会计师仍应对其加以考虑

D.保护存货安全的控制可能与审计相关，但在生产中防止材料浪费的控制通常就与审计不相关，只有所用材料的成本没有在财务报表中如实反映，才会影响财务报表的可靠性

14.注册会计师在了解内部控制时，为了获取有关控制设计和执行的审计证据，通常需要实施的风险评估程序有( )。

A.询问被审计单位人员 B.观察特定控制的运用

C.检查文件和报告 D.确定控制是否得到一贯执行

15.以下各项中，属于信息技术可能对内部控制产生特定风险的情形有( )。

A.所依赖的系统或程序未能正确处理数据

B.未经授权改变主文档的数据

C.多个用户同时访问同一数据库可能会造成特定风险

D.容易产生简单的错误

16.控制环境设定了被审计单位内部控制的基调，以下关于控制环境的说法中，正确的有( )。

A.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价

B.诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行

C.控制环境可以有效防止或发现并纠正各类交易、账户余额、披露认定层次的重大错报

D.有效的控制环境可以为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定的基础

17.治理层对控制环境影响的要素包括( )。

A.治理层相对于管理层的独立性

B.治理层与内部审计人员和注册会计的互动

C.治理层参与被审计单位经营的程度和收到的信息以及对其经营活动的详细检查

D.治理层采取措施的适当性，包括提出问题的难度和对问题的跟进程度

18.以下选项中，属于信息技术一般控制的有( )。

A.系统软件的购置 B.修改及维护控制

C.对输入数据自动检查 D.访问权限的控制

19.被审计单位对控制的监督，通常包括( )方面。

A.持续的监督活动 B.业绩评价

C.单独的评价活动 D.职责分离

20.以下关于注册会计师在整体层面了解内部控制时，需要考虑的事项有( )。

A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性

B.对于连续审计，注册会计师需要重点关注整体层面内部控制的变化情况

C.这一评价过程并没有固定的公式或指标可参考，需要大量的职业判断，所以通常由项目组对被审计单位比较了解且较有经验的成员负责

D.注册会计师还需要特别考虑因舞弊导致重大错报的可能性及其影响

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