注册会计师

单选题

1.家具厂(增值税一般纳税人)销售货物30000元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为()。

A.5100元

B.5270元

C.5245.30元

D.5621.36元

【答案】C

【解析】[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。

2.某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。

A.2400元

B.3773.08元

C.3800元

D.4500元

【答案】C

【解析】该企业上述应缴纳增值税=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。

3.某商场(增值税一般纳税人)受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则()。

A.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元

B.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元

C.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元

D.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元

【答案】A

【解析】当期进项税=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元);

当期销项税=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。

4.下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是()。

A.轿车厂销售自产轿车支付的运输费用

B.纺织厂外购生产设备支付的运输费用

C.机械厂外购销售部门使用的小轿车支付的运输费用

D.食品厂向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

【答案】C

5.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A.将外购的货物用于基建工程

B.将外购的货物发给职工作福利

C.将外购的货物无偿赠送给外单位

D.将外购的货物作为实物投资

【答案】AB

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