注册会计师

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2012年注册会计师考试税法 课后习题第十三章

第十三章 个人所得税法

一、单项选择题

1.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为( )。

A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式

2.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担( )。

A. 应扣未扣税款30%以上至3倍的罚款

B. 应扣未扣税款20%以上至1倍的罚款

C. 应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款

D. 应扣未扣税款50%以上至1倍的罚款

3.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。

A.住所 B.籍贯标准

C.住所和居住时间标准 D.国籍所在地标准

4.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征收个税。

A.承包、承租经营所得 B.工资、薪金所得

C.财产租赁所得 D.个体户生产经营所得

5.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有2年零4个月的王某，于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入50000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )。

A.5995元 B.4995元

C.6075元 D.5015元

6.对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照( )征收个税。

A.个体工商户生产、经营所得 B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得 D.利息、股息、红利所得

7.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照( )项目计征个人所得税。

A.利息、股息、红利所得 B.工资、薪金所得

C.财产转让所得 D.个体工商户生产、经营所得

8.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其适用的征税项目和税率说法正确的是( )。

A.工资薪金所得，5%～45%的九级超额累进税率

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，5%～35%的五级超额累进税率

C.工资薪金所得，5%～35%的五级超额累进税率

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，5%～45%的九级超额累进税率

9.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。

A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元

B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

C.一次取得的劳务报酬收入超过5000元

D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元

10.下列各项捐赠支出中准予在计算个税的应纳税所得额中全额扣除的是( )。

A.个人通过中华农业科教基金会向农村义务教育的捐赠

B.个人通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.个人通过中国社会工作协会孤残儿童救助基金管理委员会向孤残儿童的捐赠

D.个人通过国家机关向严重自然灾害地区的捐赠

11.中国公民王某月薪2200元，于2011年5月办理内退手续(比正常退休提前5年)，取得一次性收入60000元。则其取得一次性收入当月应纳个人所得税( )元。

A.5600 B.4375 C.5995 D.5975

12.中国公民李某的2011年5月份工资1600元，当月一次性取得上年年终奖金6000元，王某当月应缴个人所得税为( )元。

A.280 B.250 C.300 D.220

13.中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某1月份应纳个人所得税( )元。

A.5600 B.5230 C.5995 D.5350

14. 中国公民李某2010年3月份取得当月工薪收入2800元和2009年的年终税后奖金8000元。李某3月份应纳个人所得税( )元。

A.936.67 B.916.11 C.876.52 D.956.32

15. 中国公民张某同时在两个单位任职,从派遣单位A每月取得工薪金收入1500元,从雇佣单位B单位每月取得薪金收入7400元。该公民每月应向税务机关申报补税( )元。

A.175 B.180

C.120 D.140

16.2011年3月，某单位增效减员与在单位工作了10年的范某解除劳动关系，范某取得一次性补偿收入100000元，当地上年职工平均工资20000元，范某该项收入应纳的个人所得税( )元。

A.1750 B.3975 C.5200 D.4800

17.某企业员工小王月薪3000元，2011年3月1日公司按照股权激励计划授予其股票期权(该期权不可公开交易)，承诺小王在企业工作须履行工作义务8个月，则可以每股1元的面值购买该企业股票20000股。对于2011年3月1日小王得到期权时的个税的处理正确的是( )。

18.中国公民潘某为境内A股上市公司员工，每月工资5000元。2010年2月潘某获得可公开交易的本公司股票期权并在当年行权，2011年2月转让了该股票，取得转让净所得50000元。按我国税法规定，潘某2011年的所得应缴纳个人所得税( )元。

A.12800 B.13900

C.0 D.3900

19.根据个人股票期权(不可公开交易)所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.利息、股息、红利所得

20.美国公民玛丽在我国无住所，于2011年1月1日至12月31日，在境内某企业担任总经理，2011年6月1号来华工作，2011年7月31号离境，2011年度境内企业支付薪金每月40000元，境外企业支付薪金每月60000元。2011年9月在我国应纳的个人所得税税额是( )元(已知玛丽适用附加费用扣除标准)。

A.13460 B.11082

C.12586 D.10135

21.日本居民李先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留70天，期间取得境外公司支付的工资30000元，取得中国体育彩票中奖收入10000元。李先生应在中国缴纳个人所得税( )。

A.2000元 B.5450元

C.7650元 D.10050元

22.个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。王某2010年应缴纳个人所得税( )元。

A.14390 B.23420 C.20690 D.24050

23.2010年4月1日起，张某承包一招待所，规定每月取得工资2500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2010年该招待所税后利润95000元，当年张某共缴纳个人所得税( )。

A.19150 B.12150

C.20450 D.10600

24.杨某转让限售股收入20000元，已知杨某不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳税额为( )。

A.2600元 B.3200元

C.3400元 D.4600元

25.上市公司职员林某，2011年2月转让上市公司限售股获得收入100万元，取得限售股的时候支付的价款是20万元，转让时支付的合理的相关税费是1万元，取得时支付合理的相关税费是0.5万元。则此业务林某应纳的个人所得税是( )万元。

A.15.8 B.14

C.15.7 D.16

26.刘某为客户提供一项工程设计劳务，客户按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45000元。客户应代缴个人所得税( )元。

A.12760 B.14300 C.11578.95 D.18600

27.孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。孙某当年应纳个人所得税为( )元。

A.896 B.868 C.1280 D.1008

28.马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额( )元。

A.0 B.3360 C.4800 D.5200

29.李某2011年5月份取得工资收入3000元，稿酬收入5000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区(取得捐赠证明)，则李某当月应纳个人所得税为( )。

A.280元 B.425元 C.495元 D.340元

30.马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为( )元。

A.368 B.394 C.376 D.488

31.2010年8月张某转让境内A股上市公司股票，获得股票转让净所得20000元;拥有该股票获得股息、红利所得10000元;转让英国上市公司股票，获得股票转让净所得50000元。则当期张某应纳的个人所得税是( )元。

A.1000

B.11000

C.15000

D.5000

32.个人转让商品房及其他住房在转让前实际

（责任编辑：xll）