注册会计师

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2012年注册会计师考试税法 练习:单项选择题训练（4）

选择题

11、市民张某在市区拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。张某当年应缴纳的房产税为( )。

A.288元

B.576元

C.840元

D.864元

12、某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘;该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为( )元。

A.3155

B.3630

C.3500

D.3250

13、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是( )。

A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

B.已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花

C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D.凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣

14、关于契税，下面说法不正确的是( )。

A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税

B.承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税

C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税

D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

15、企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的( )可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.20%

B.10%

C.70%

D.90%

16、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在限额抵免法下甲国应对该笔所得应补交所得税( )

A.0

B.10万元

C.20万元

D.30万元

17、下列项目中，不征收个人所得税的是( )

A.加班费

B.特殊工种补助

C.独生子女补贴

D.奖金

18、税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以( )。

A.5000元以上10000元以下罚款

B.10000元以上50000元以下罚款

C.未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D.吊销营业执照

19、以下关于税款征收原则的说法中，正确的是( )。

A.税收优先于所有的无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权和留置权

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

20、税务咨询最主要的内容是( )。

A.税收法律法规和政策规定方面的咨询

B.税收法律法规和政策运用方面的咨询

C.涉税会计处理的咨询

D.纳税操作规程方面的咨询

答案

11、答案： A

解析：个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税;对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4%=288(元)

12、答案： B

解析：船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算;拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税;拖船按船舶税额的50%计算。应缴纳的车船税=320×5+200×5+181×5+100÷2×5×50%=3630(元)

13、答案： D

解析：凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。

14、答案： B

解析：对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金而减免契税。

15、答案： B

解析：企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

16、答案： B

17、答案： C

解析：独生子女补贴不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。

18、答案： C

解析：税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

19、答案： C

解析：本题考核税款征收原则。并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，所以选项A错误。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行，所以选项B错误。选项D所描述的情形，税收优先于罚款和没收非法所得。

20、答案： B

解析：税收法律法规和政策运用方面的咨询是税务咨询最主要的内容。

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