注册会计师

单选题

7.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是()。

A.企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务

C.评价报告在提交内部控制评价部门前需得到被评价单位相关负责人签字确认

D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定

【答案】C

【解析】如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《基本规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务。所以选项A错误;企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定，选项D错误。该知识点在教材267页、270页。

【知识点】内部控制评价

第30课时:第六章 第三节 内部控制评价

知识点一、内部控制评价

(四)内部控制缺陷的认定

单选题

8.根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的()。

A.风险评估

B.信息与沟通

C.内部监督

【答案】B

【解析】信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。该知识点在教材238页。

【知识点】内部控制的要素

第26课时:第六章 风险管理框架下的内部控制 第一节 内部控制基本规范

知识点四、内部控制的要素

(四)信息与沟通

企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。

单选题

10.下列各项中，符合《内部控制应用指引第14号-财务报告》规定的是()。

A.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试和债权债务核实

C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后报告

D.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告

【答案】C

【解析】企业在编制年度财务报告前，进行资产清查和资产减值测试和债权债务核实，选项A错误。企业应当按照国家统一的会计准则制度规定、根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。该知识点在教材259页、260页。

【知识点】财务报告

第28课时:第六章 第二节

知识点十四、财务报告

(二)内部控制要求与措施

企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。

单选题

11.企业进行内部控制评价时，发现***部分采购项目未按制度规定进行公开招标，按照内部控制缺陷的本质分类，缺陷属于()。

B.设计缺陷

C.重要缺陷

D.运行缺陷

【答案】D

【知识点】内部控制评价

第30课时:第六章 第三节 内部控制评价

知识点一、内部控制评价

(四)内部控制缺陷的认定

运行缺陷：

指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确的执行。

单选题

17.下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引15号-全面预算》要求的是()。

B.预算管理委员会成员由企业独立董事组成

D.对投融资项目等重大预算项目进行密切跟踪和严格监控

【答案】B

【解析】企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。选项B错误。该知识点在教材260页。

【知识点】全面预算

第29课时:第六章 第二节(3)

知识点十五、全面预算

企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。

多选题

6.下列*****，属于内部控制要素中的控制活动在风险管理框架下的公司治理中的体现有(  )。

A.董事长对经理的决策授权与监督

B.董事、监事、经理的考核激励控制

C.董事会聘请独立第三方对经理履行职责情况的检查

D.独立董事的独立性

【答案】AB

【解析】选项C属于内部控制要素中的监督;选项D属于控制环境。该知识点在教材281页。

【知识点】风险管理、内部控制、公司治理三者的关系

第31课时:第六章 第四节 风险管理、内部控制与公司治理

知识点二、风险管理、内部控制、公司治理三者的关系

简答题

2.秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片站秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片，验收部门负责人对购进手机芯片的品种、规格和数量进行验收。如果无误，在开具收单后直接入库。

秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，一边对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。

(1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

(2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

【知识点】采购业务、资产管理

第六章第二节知识点七、知识八