注册会计师

一、单项选择题(本题型共15题。从每题的备选答案中选出正确的一个答案，答案正确的，每题得1分。)

1.一企业将自产的服装作为福利发给本厂职工。该产品制造成本共计10万元，本厂各产品的平均成本利润率为9%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元。计征增值税核定的销售额为（）。
A.10万元
B.10.9万元
C.11万元
D.18万元

2.以下应征收消费税的消费品中适用定额税率的是（）。
A.粮食白酒
B.薯类白酒
C.黄酒
D.其他酒

3.下列行为中不应缴纳营业税的是（）。
A.销售境内的无形资产
B.在境内组织旅客出境旅游
C.销售境内的不动产
D.境内保险机构为出口货物提供的保险

4.某企业年终的工资账上记载的工资总额为380万元，假设每月计税工资标准为每人500元，该企业有职工400人，按税法规定允许计提的职工工会经费、职工福利和职工教育经费的总额是（）。
A.66.5万元
B.108.5万元
C.42万元
D.24.5万元

5.经国务院批准的高新技术产业开发区内被认定为高新技术企业的中外合资经营企业，其企业所得税税率为（）。
A.33%
B.30%
C.24%
D.15%

6.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的应税所得且属于自行申报纳税的，其纳税地点是（）。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税

7.以下煤炭资源中应征收资源税的是（）。
A.洗煤
B.选煤
C.原煤
D.蜂窝煤

8.在下列款项中，不作为城建税计依据的是（）。
A.纳税人偷漏的增值税税款
B.对增值税加收的滞纳金
C.纳税人偷漏的消费税税款
D.纳税人欠缴的营业税税款

9.下列税率中，属于城镇土地使用率适用的税率是（）。
A.有幅度的差别定额税款
B.累进税率
C.地区差别比例税率
D.行业差别定额税率

10.下列车船中，以载重吨位作为车船使用税计税依据的是（）。
A.公共汽车
B.拖拉机
C.非机动船
D.机动船

11.下列人员中应征收印花税的合同有关的印花税纳税人是（）。
A.合同订立人
B.合同担保人
C.合同鉴定人
D.合同证明人

12.下列是项目中，属于应征土地增值范围，但条例规定可以免征的是（）。
A.出让国有土地使用权
B.国家征用的房地产
C.出租房地产并取得收入
D.房地产开发公司的代建房行为

13.下列项目中，不属于契税征税对象的是（）。
A.农村集体土地承包经营权的转让
B.接受他人无偿赠与的房屋
C.土地使用者向国家交付的土地出让金
D.甲乙双方交换的房屋

14.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人按照国务院、税务主管部门的规定，设置账簿时限应是自领取营业执照之日起的（）。
A.30日内
B.1个月内
C.15日内
D.60日内

15.凡从事生产经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，当向地税务机关申请办理税务登记的时限，应是自领取营业执照之日起的（）。
A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.60日内 

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二、多项选择题(本题型共15题。从每题的备选答案中选出正确的多个答案，答案正确的，每题得2分。)

1.根据宪法规定，有权制定税务部门规章的税务主管机关有（）。
A.全国人才财经委员会
B.财政部
C.国家税务总局
D.国务院

2.下列结算方式中，在货物发出的当天允许开具增值税专用发票的有（）。
A.采用预收货款方式结算的
B.采用分期收款结算方式的
C.将货物作为股息分配给股东的
D.委托银行收款结算方式

3.下列应征收消费税的产品中适用定额税率征收消费税的产品有（）。
A.汽油
B.柴油
C.小汽车
D.啤酒

4.下列经营活动中应当征收营业税的有（）。
A.电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入
B.邮电局出售的邮票取得的收入
C.溜冰场出租冰鞋取得的收入
D.建材商店销售建筑材料时发生的混合销售行为

5.计算企业所得税应纳所得额时，下列项目中属于收入总额范畴的有（）。
A.工业性作业收入
B.转让固定资产收入
C.教育费附加返还款
D.保险公司给予的受灾赔款

6.下列税种中，外商投资企业不适用的有（）。
A.资源税
B.印花税
C.城建税
D.车船使用税

7.下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除800元的有（）。
A.稿费3 800元
B.有奖销售中一次获奖1 000元
C.提供咨询服务一次取得收入2 000元
D.房租收入每月800元

8.以下资源中属于应纳资源税的产品有（）。
A.液体盐
B.天然矿泉水
C.与原油同时开采的天然气
D.锰矿山原矿

9.下列各项中，应由纳税人或扣缴义务人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。
A.应税劳务
B.转让商标权
C.销售房屋
D.受托发放贷款的金融机构

10.下列房屋中，不征收房产税的有（）。
A.街道办事处的办公用房
B.商业银行的办公用房
C.个人出租的房屋
D.农民居住用房

11.下列项目中，应征收车船使用税的有（）。
A.营业用的三轮车
B.企业幼儿园专用车
C.居民自用小轿车
D.企业新购置尚未合作的货车

12.下列项目中属于印花税纳税人的有（）。
A.发放专利证书的专利局
B.设立并使用营业账簿的商店
C.签订加工承揽合同的两家外资企业
D.领受房屋产权证的个人

13.下列项目中，属于应纳关税的项目有（）。
A.运往境外加工或修理，复运进境的货物
B.租借方式进境的货物
C.出口劳务
D.进口的个人邮递物品

14.纳税人向税务机关填报税务登记表时，应当根据不同情况相应提供的有关资料有（）。
A.营业执照
B.有关合同、章程、协议书
C.银行账号证明
D.居民身份证、护照和其他合法证件

15.下列属于税务行政处罚的主体有（）。
A.国家税务总局
B.劣税务局
C.县税务局
D.税务所 

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三、判断题(本题到共20题。答案正确的，每题得1.5分；答案错误的，每题倒扣1.5分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分。)

1.在税收法律关系中权利主体双方的法律地位是平等的，但是双方的权利与义务是不对等的。（）
A.正确
B.不正确

2.AB两个机构均设在密云县，并实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应视同销售。（）
A.正确
B.不正确

3.某酒厂提供原材料委托另一企业加工粮食酒精用于本企业继续加工白酒销售。收回的粮食酒精受托方已代收代缴消费税，委托方将其一部分直接进行了销售，这一部分粮食酒精按规定应纳消费税。（）
A.正确
B.不正确

4.红星宾馆在经营服务业的同时，还开设了一个独立核算的商品部，兼营货物销售。税务机关应当就其取得的收入总额一并征收营业税。（）
A.正确
B.不正确

5.某事业单位批准出售一栋废旧不用的办公楼，其收入抵补财政拨款的不足部分，所以不交营业税。（）
A.正确
B.不正确

6.根据企业所得税税法的有关规定，企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。（）
A.正确
B.不正确

7.在国务院批准的地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行及财务公司等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入的营运资金超过1 000万美元，经营期在5年以上的，经申请批准，其经营业务所得减按15%的税率缴纳企业所得税。
A.正确
B.不正确

8.美籍专家亨特1995年至1998年在中国境内已居住了4年，按中国税法规定，亨特为中国的居民纳税人。1998年他在中国取得的年薪金15万元人民币，又取得来源于美国银行支付的利息收入折合人民币20万元。他取得的这35万元所得，都应向中国政府缴纳个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

9.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。（）
A.正确
B.不正确

10.资源税的纳税人是从事应税资源产品开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。（）
A.正确
B.不正确

11.《营业税暂行条例》规定，储金业务的营业额是指储金产生的收益。（）
A.正确
B.不正确

12.设在山区的外贸企业出口一批就税消费品。税务机关按规定退其增值税20万元，退其消费税30万元，所以还应退其城键税3.5万元。
A.正确
B.不正确

13.某山村的村民在山中发生了莹矿，并进行开采和出售。税务机关要求其缴纳城镇土地使用税。（）
A.正确
B.不正确

14.李某有监街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，并缴纳了经营用房的房产税。（）
A.正确
B.不正确

15.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。（）
A.正确
B.不正确

16.某企业以自己的厂房一座向甲企业进行投资，两年以后，该投资者又将厂房转让给乙企业并取得了收入。该企业的第一种行为没有缴纳土地增值税，第二种行为缴纳了土地增值税。（）
A.正确
B.不正确

17.根据关税税法的规定，贸易性商品的纳税人是指经营进口货物的收货人或经营出口货物的发货人。（）
A.正确
B.不正确

18.纳税人缴纳的税收，凡是由税务机关征收的，有关征收管理的事项，都依照《税收征管法》的规定执行

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