注册会计师

二、2014注册会计师考试科目《经济法》多项选择题

11.根据《公司法》的规定，上市公司由股东大会以特别决议通过的事项有(　)。

A、增加或减少注册资本

B、1年内担保金额超过公司资产总额30%

C、决定公司经营方针

D、制订公司年度预算方案

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核点是上市公司组织机构的特别规定。制订公司年度预算方案属于董事会的职权。

某公司的下列人员中，可以担任该公司监事的有(　)。

A、副董事长

B、第一大股东(非董事)

C、财务总监

D、总工程师

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核点是担任公司监事的资格。根据《公司法》的规定，董事、高级管理人员不得兼任监事。高级管理人员包括公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书等人员。

12.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有()。

A、修改公司章程

B、减少注册资本

C、更换公司董事

D、变更公司形式

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核点是有限责任公司股东会的议事规则。股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

13.证券公司违反规定，超出业务许可范围经营证券业务，对其处罚措施，下列表述正确的有()。

A、对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销任职资格或者证券从业资格，并处以3万元以上10万元以下的罚款

B、责令改正，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款

C、没有违法所得或者违法所得不足30万元的，处以30万元以上60万元以下罚款

D、情节严重的，责令关闭

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核证券违法行为的法律责任。证券公司违反规定，超出业务许可范围经营证券业务的，责令改正，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得或者违法所得不足30万元的，处以30万元以上60万元以下罚款;情节严重的，责令关闭。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销任职资格或者证券从业资格，并处以3万元以上10万元以下的罚款。

14.下列各项中，属于公开发行证券的情形有(　)。

A、向不特定对象发行证券

B、向累计超过50人的特定对象发行证券

C、向累计超过100人的特定对象发行证券

D、向累计超过200人的特定对象发行证券

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核公开发行证券的情形。根据《证券法》的规定，向不特定对象发行证券和向累计超过200人的特定对象发行证券，属于公开发行证券。

15.某股份有限公司公开发行股票，其中部分采用向配售对象配售股份的发行方式，公开发行股票数量为2亿股，在初步询价结束后，下列情形中应当中止发行的有(　)。

A、提供报价对象为30家，其中有效报价对象为10家

B、提供报价对象为25家，其中有效报价对象为21家

C、提供报价对象为10家，其中有效报价对象为10家

D、提供报价对象为50家，其中有效报价对象为30家

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核向询价对象配售股票的发行方式。根据规定，在初步询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以下，提供有效报价的询价对象不足20家的，或者公开发行股票数量在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足50家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。

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（责任编辑：fky）

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