注册会计师

客观试题部分

一、单项选择题

1．下列应税消费品中适用税率为30%的的是（）。
A．粮食白酒
B．珠宝玉石
C．烟丝
D．雪茄烟

2．下列应税消费品适用税额为0.2元/升的是（）。
A．黄酒
B．酒精
C．柴油
D．汽油

3．在从是定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（）。
A．962升
B．988升
C．1388升
D．1176升

4．根据1993年12月30日国家税务总局颁发的《消费税若干具体问题的规定》，下列应纳消费品全国平均成本利润率为10%的是（）。
A．乙类卷烟
B．护肤护发品
C．甲类卷烟
D．小轿车

5、纳税人将自产的应税消费品由于（）的，不征收消费税。
A、连续生产应税消费品
B、连续生产非应税消费品
C、职工福利、赞助、广告
D、管理部门 

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二、多项选择题

1．下列产品征收消费税的有（）。
A．电视机
B．图书
C．烟丝
D．啤酒
E．小汽车
F．服装
G．汽油
H．珠宝玉石

2．下列应税消费品在生产环节征收消费税的是（）。
A．烟
B．金银首饰
C．酒及酒精
D．珠宝玉石
E．柴油
F．鞭炮
G．摩托车
H．化妆品

3．应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（）。
A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C．出口的应税消费品，为出口报关的数量
D．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数
E．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进品征税数量

4．在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（）。
A．金银首饰
B．黄酒
C．汽车
D．啤酒
E．汽油
F．柴油

5．下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（）。
A．外购已税烟丝生产的卷烟
B．外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰
C．外购已税酒和酒精的生产的酒
D．外购已税化妆品生产的化妆品
E．外购已税护肤护发品生产的护肤护发品
F．外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
G．外购已税税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
H．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
I．外购已税摩托车生产的摩托车

6．下列情形需要交纳消费税的是（）。
A．卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
B．原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油
C．石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
D．汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
E．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
F．酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工

7．纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税税。下列公蔚蓝色中不是组成计税价格计算公式的是（）。
A．（成本+利润）/（1-消费税税率）
B．含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）
C．（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
E．出口数量×单位数量

8．下列情形不属于委托加工应税消费品的是（）。
A．委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B．由受托方提供原材料生产的应税消费品
C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

9．下列情形中属于“出品免税并退税”的是（）。
A．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
B．有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
C．外贸企业受非生产性的商贸企业委托代理出口应税消费品

10．纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。
A．采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C．进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D．采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
E．采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天 

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三、判断题

1．消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（）
A.正确
B.不正确

2．征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（）
A.正确
B.不正确

3．应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。（）
A.正确
B.不正确

4．外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。（）
A.正确
B.不正确

5．外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。（）
A.正确
B.不正确

6．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（）
A.正确
B.不正确

7．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（）
A.正确
B.不正确

8．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（）
A.正确
B.不正确

9．委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（）
A.正确
B.不正确

10．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的不再征收消费税。（）
A.正确
B.不正确

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