注册会计师

本文主要介绍2012年注册会计师考试经济法第十一章外汇管理法律制度第六节监管与处罚精选讲义，希望本文能够帮助您更好的全面了解2012年注册会计师考试的相关重点!!   

第六节　监管与处罚

一、外汇管理机关的监管措施

1.外汇管理机关依法履行职责，有权采取下列措施：

(1)对经营外汇业务的金融机构进行现场检查;

(2)进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证;

(3)询问有外汇收支或者外汇经营活动的机构和个人，要求其对与被调查外汇违法事件直接有关的事项作出说明;

(4)查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料;

(5)查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存;

(6)经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外;

(7)对有证据证明已经或者可能转移、隐匿违法资金等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，可以申请人民法院冻结或者查封。

2.外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于2人，并应当出示证件。

【例题·多选题】外汇管理机关依法履行职责，有权采取的措施有(　)。

A.对经营外汇业务的金融机构进行现场检查

B.进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证

C.查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料

D.查询有关个人的储蓄存款账户

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核点是外汇管理机关的监管措施。经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外。

二、被监管主体及其他有关主体的权利与义务

1.有关单位和个人应当配合外汇管理机关的监督检查，如实说明有关情况并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。

2.监督检查、调查的人员少于2人或者未出示证件的，被监督检查、调查的单位和个人有权拒绝。

三、违反外汇管理规定行为的处罚

【例题·多选题】下列行为中，属于逃汇的有(　)。

A.违反规定将境内外汇转移境外

B.境内个人向境外直接投资

C.违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项

D.以欺骗手段将境内资本转移境外

『正确答案』AD

『答案解析』本题考核点是逃汇。违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外行为的，属于逃汇行为。选项B属于合法行为;选项C属于非法套汇。

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（责任编辑：xll）

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