注册会计师

1.    以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税

C.对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税

D.城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免

2.    下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

3.    城建税和教育费附加的计算基数不包括下列（）项目。

A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额

B.查补的“三税”

C.享受税收优惠而减免的“三税”

D.货物进口时征收的“三税”

4.    位于市区的某自营出口生产企业，2011年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。

A.该企业应缴纳的营业税4万元

B.应退该企业增值税税额为280万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

5.    下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（）。

A.城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例

6.    下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

1

[答案]：AD

[解析]：选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C，“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

[该题针对“城建税的征收管理（综合）”知识点进行考核]

2

[答案]：ABCD

[解析]：

[该题针对“城建税及教育费附加的计税依据”知识点进行考核]

3

[答案]：ACD

[解析]：出口业务中的免抵税额是城建税和教育费附加的计算基数，免抵税额不一定与免抵退税额相等。

[该题针对“城建税及教育费附加的计税依据”知识点进行考核]

4

[答案]：BD

[解析]：技术转让免征营业税；城建税＝（400－280）×7%＝8.4（万元），教育费附加=（400－280）×3%=3.6（万元）

[该题针对“城建税及教育费附加应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核]

5

[答案]：ACD

[解析]：受托方代收、代扣三税，同时要代收、代扣城建税，其税率为扣缴义务人适用的城建税税率。

[该题针对“城建税税率”知识点进行考核]

6

[答案]：ABCD

[解析]：目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”征收城建税。

[该题针对“城建税的纳税义务人”知识点进行考核

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