注册会计师

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
1．下列由地方税务局负责征收的税种有（    ）。
a.增值税
b.全部营业税
c.全部资源税
d.牧业部

2．下列项目中，应计算增值税销项税的项目有（    ）。
a.将购买的货物用于集体福利
b.将自产的货物用于非应税项目
c.将购买的货物委托加工后收回继续用于增值税生产的
d.将购买的货物用于非应税项目

3．下列不属于营业税扣缴义务人的是（    ）。
a.接受委托发放贷款的金融机构
b.个人举行个人演唱会，负责其售票的单位
c.实际征收中，分保业务的初保人
d.建筑安装业务的总承包人

4．纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（    ）内，向指定银行缴纳税款。
a.15日       b.30日
c.7日        d.10日

5．下列属于资源税纳税义务人的是（    ）。
a.开采应税资源的矿产品或者生产盐的外商投资企业
b.中外合作开采石油、天然气企业
c.开采应税资源的矿产品或者生产盐的国有企业
d.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个体经营者

6．专门从事房地产开发的纳税人，在计算扣除项目金额时不得扣除的是（    ）。
a.取得土地使用权所支付的金额
b.房地产开发成本
c.加计20%的扣除
d.据实扣除的利息（含超过贷款期限的利息）

7．下列不属于城镇土地使用税纳税人的有（    ）。
a.拥有土地使用权的外商投资企业
b.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人
c.土地使用权未确定但正实际使用的单位
d.拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其代管人

8．下列房产中，免征房产税的是（    ）。
a.个人拥有的营业用房
b.公园、名胜古迹经营用的房产
c.企业大修停用一个季度的房屋
d.老年服务机构自用的房产

9．下列行为中，不属于违反印花税法规定行为是（    ）。
a.应税凭证上未贴印花税票
b.应税凭证上未贴印花税票，但有缴款书副联
c.已贴印花税票未注销
d.已贴印花的应税合同，由于合同未履行而印花揭下重用

10．按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是（    ）。
a.企业用于对外投资的借款利息
b.房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息
c.企业从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息
d.企业流动资金按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

11．根据企业所得税暂行条例及相关规定，不允许计提折旧的固定资产有（    ）。
a.接受捐赠的固定资产
b.房屋、建筑物
c.因大修理而停用的机器设备
d.破产企业的固定资产

12．下列支出中，不允许在所得税前扣除的有（    ）。
a.按规定比例向中间人支付的佣金
b.保险企业开展业务发生的按当年全部实收保费收入7%列支的代理手续费
c.因工作需要支付的劳动保护支出
d.房地产开发企业发生成本对象整体报废或毁损损失

13．某中外合资生产性企业自1994年10月投产后，选择次年为减免税第1年，其7年经营情况如下：
 
年  度 获  利   
1994 ＋5   
1995 －10   
1996 －10   
1997 ＋5   
1998 ＋30   
1999 ＋10   
2000 ＋10   
2001 ＋15   
2002 ＋10 

该企业（    ）减、免税期满。
a.1999年       b.2001年
c.2000年       d.2002年

14．学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为（    ）。
a.224元       b.168元
c.145.8元       d.70元

15．纳税人有下列行为之一的，由税务机关处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的是（    ）。
a.未按规定期限申报办理税务登记
b.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
c.未按规定将全部银行账号向税务机关报告
d.不配合税务机关依法检查的

二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均附有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）

1．以下纳税人的经营活动适用4%的征收率征收增值税的有（    ）。
a.旧货商店销售的旧货物
b.小规模纳税人销售自产工业品
c.企业销售使用过的小汽车
d.外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物

2．下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（    ）。
a.销售应税消费品开具普通发票上的价款
b.各种从价计征的酒类产品的包装物押金
c.推销各种酒类产品支付的销售奖金
d.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

3．下列属于营业税免税项目的有（    ）。
a.保险公司储金业务的保费收入
b.残疾人个人向社会提供劳务
c.个人转让著作权
d.单位从事技术转让取得的收入

4．出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（   ）。
a.运输及其相关费用
b.保险费
c.单独列明支付给境外的佣金
d.出口关税税额

5．根据的资源税规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（    ）确定课税数量。
a.应税产品的产量
b.当期估计产量
c.根据综合回收率折算数量
d.根据折算比折算数量

6．下列各项中，不应征土地增值税的是（    ）。
a.赠予社会公益事业的房地产
b.个人之间互换自有居住用房地产
c.抵押期内的房地产
d.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

7．下列各项中，暂免征收房产税的有（    ）。
a.房管部门向居民出租的公有住房
b.文化体育单位出租的公有住房
c.外商投资企业的房产
d.个人对外出租经营的自有住房

8．记载资金的账簿，印花税计税依据是（    ）两项的合计数。
a.实收资本        b.注册资本
c.资本公积        d.全部资产

9．按税法规定，下列资产折旧或摊销年限最短为2年的有（    ）。
a.证券公司电子类设备
b.集成电路生产企业的生产性设备
c.外购的达到固定资产标准或构成无形资产的软件
d.飞机制造企业的机器设备

10．计算企业所得税时，下列项目应计入应税所得额的有（    ）。
a.保险公司给予纳税人的无赔款优待
b.纳税人购买国库券的利息收入
c.纳税人在债券市场买卖国库券的收益
d.30万元以下的技术转让所得年净收入

11．企业所得税中，企业支付佣金的对象不应当包括（    ）。
a.支付给本企业职工的佣金
b.支付给国家公务人员的中间介绍费
c.支付给中介代理人的佣金
d.支付给临时工的劳务报酬

12．为鼓励投资者将从企业分得的利润再投资于中国境内企业，下列各项中适用100%退税率的有（    ）。
a.外国投资者在境内追加投资于其开办的外商投资企业
b.外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业
c.外国投资者从海南的企业获得利润再投资于海南基础设施建设和农业开发企业，经营期不少于5年
d.外国投资者将从先进技术企业取得的利润直接再投资于企业，增加注册资本

13．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（    ）。
a.保险赔款
b.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
c.个人取得的教育储蓄存款利息所得
d.福利费中列支的服装费

14．纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（    ）。
a.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
b..依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
c.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
d.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

15．下列行为中，属于税务机关作出的征税的行为有（    ）。
a.征收税款
b.加收滞纳金
c.逾期缴纳罚款的加罚行为
d.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为[Page]

三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”，每题判断正确的得1分，每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）

1．我国现行24个税收法律、法规构成了我国现行税法体系。  （    ）

2．黄金交易所会员单位销售标准黄金（持有黄金

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