注册会计师

一、单项选择题（本题型共15题。从每题的备选答案中选出正确的一个答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码。答案写在试题卷上无效。答案正确的，每题得1分。本题型共15分。）

1、审计目的的确定，主要受（）的制约。
A、审计主体
B、审计范围
C、审计技术
D、审计对象

2、会计师事务所给他人造成经济损失的应予以赔偿，这表明会计师事务所要承担（）。
A、行政责任
B、刑事责任
C、民事责任
D、道德责任

3、注册会计师在制定具体审计计划时，确定存货的一项具体审计目标为“存货跌价准备正确”，该项审计目标对应的管理当局认定是（）。
A、存在或发生
B、完整性
C、权利和义务
D、估价和分摊

4、在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。
A、审计项目具体目标
B、审计的总目标
C、审计对象
D、会计报表认定

5、分析性复核程序在所有会计报表审计的（）都必须使用。
A、审计计划阶段和审计实施阶段
B、审计计划阶段和审计报告阶段
C、审计实施阶段和审计报告阶段
D、审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段

6、下列证据中属于内部书面证据的有（）。
A、应收帐款函证的回函
B、存货盘点表
C、注册会计师编制的帐龄分析表
D、材料入库单

7、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。
A、有重大缺陷的内部控制
B、对会计报表有重大影响的内部控制
C、拟信赖的内部控制
D、并未有效运行的内部控制

8、一般情况下，下列审计程序对查找未入帐的应付帐款无效的有（）。
A、资产负债表日后对应付帐款进行函证
B、检查资产负债表日后付款的情况
C、检查资产负债表日后收到的购货发票
D、检查资产负债表日后应付帐款贷方发生额的相应凭证

9、会计师事务所全面质量控制政策和程序不包括（）。
A、工作委派
B、督导和监控
C、事务所的财务控制
D、咨询和指导

10、美国注册会计师协会要求其执业会员在3年内累计完成（）小时的职业后续教育。
A、90
B、120
C、150
D、180

11、注册会计师在企业存货的盘点工作中，应当（）。
A、亲自进行独立的存货盘点
B、参与企业盘点，并对盘点工作进行适当的监督和抽查
C、观察企业盘点，不必亲自盘点
D、制定盘点计划，由企业进行盘点，将盘点结果汇入工作底稿

12、下列（）审计程序可以验证被审计单位管理当局对投资项目的“权利和义务”认定。
A、确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录
B、检查长期投资和短期投资已正确区分并进行正确的会计处理
C、将重大投资交易与董事会会议记录核对，确定所有交易均经批准或授权
D、函证资产负债表日被托管的所有有价证券

13、评价会计师事务所的胜任能力，不包括的内容是（）。
A、评价会计师事务所执行审计的能力
B、评价会计师事务所独立性
C、评价会计师事务所适应性
D、评价会计师事务所保持应有谨慎

14、（）是审计程序的有效性和注册会计师运用审计程序的有效性的函数。
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
D、审计风险

15、注册会计师函证应付帐款时，下列对象中最不应该考虑的是：（）·。
A、较大金额的债权人
B、企业重要供货人
C、上年度的债权人及不送对帐单的债权人
D、较小金额的债权人

二、多项选择题（本题型共14题。从每题的备选答案中选出正确的多个答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码。答案写在试题卷上无效。不答、错答、漏答均不得分。答案正确的，每题得1.5分。本题型共21分。）

1、会计处理方法一贯性原则实质上应包括（）。
A、会计处理方法前后各期保持一致
B、所有会计处理方法的变更应当经过有关主管部门的批准
C、只要变更了会计处理方法，就应当由注册会计师予以披露
D、只有变更了会计处理方法，就应当在会计报表附注中说明

2、如果审计在范围上受到限制，以致注册会计师不能或难以对会计报表形成恰当的意见时，注册会计师应根据所被限制审计范围对会计报表整体影响程度等具体情况出具（）的审计报告。
A、天保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、拒绝表示意见

3、复核审计工作底稿的基本要点包括（）。
A、所引用的有关资料是否翔实可靠
B、所获取的审计证据是否充分适当
C、审计判断是否有理有据
D、审计结论是否恰当

4、在（）情况下，注册会计师可将控制风险评价为高水平。
A、控制政策和程序与认定不相关
B、控制政策和程序无效
C、会计系统效率低下
D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

5、在进行符合性测试时，注册会计师如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制制度的预期依赖程度，则应该考虑（）。
A、适当增加样本量
B、依赖其他相关内部控制，相关内部控制可能通过测试被认为是令人满意的
C、修改实质性测试程序的性质、时间和范围
D、要求被审计单位改进内部控制制度，使改进后的内部控制制度达到预期信赖程度[Page]

6、在（）情况下，注册会计师可将控制风险评价为低水平。
A、控制政策和程序与认定相关
B、控制政策和程序详尽、完善
C、通过符合性测试已获得证据证明控制有效
D、被审计单位管理人员素质高，能力强，遵纪守法

7、存货的计价测试包括（）。
A、测试样本的选择
B、购货交易正确截止
C、计价方法的确认
D、计价测试

8、对于长期投资与短期投资在分类上的划转，注册会计师应注意审查（）。
A、一年内到期的长期债券是否已单独列入流动资产类下
B、检查有无长期投资性质的短期投资
C、检查有无短期投资性质的长期投资
D、长期投资转为短期投资的合理性

9、固定资产的内部控制制度一般包括（）。
A、预算制度
B、处置制度
C、折旧制度
D、保险制度

10、注册会计师对会计政策、会计估计变更和会计差错更正事项的审计程序通常包括（）。
A、获取被审计单位提供的会计政策、会计估计说明，与前期采用的会计政策和会计估计进行比较
B、查阅董事会、管理当局有关会议记录
C、获取并查阅与会计估计变更和会计差错更正相关的资料
D、验明会计政策、会计估计变更和会计差错更正的披露是否恰当

11、下列业务属于税务代理范围的是（）。
A、编制和报送会计报表
B、办理发票领购手续
C、办理纳税申报或扣缴税款报告
D、建帐建制，办理帐务

12、能为资产负债表日己存在情况提供补充证据的事项有（）。
A、资产负债表日被审计单位会计人员认为可以收回的大额应收帐款，因资产负债表日后债务人突然死亡或破产而无法收回
B、被审计单位由于某种原因被起诉，法院在资产负债表日后判决被审计单位应赔偿对方的损失
C、被审计单位资产负债表日后月初有大批产成品经验收不合格
D、应付债券的提前收回

13、影响注册会计师对盈利预测审核范围的因素包括（）。
A、被审核单位编制盈利预测的经验与能力
B、被审核单位以前年度的经营成果及发展趋势
C、被审核单位编制盈利预测的程序
D、宏观经济的影响

14、为审查被审计单位长期借款是否已在资产负债表上充分披露，注册会计师应当检查（）。
A、一年内到期的长期负债是否已有流动负债下单独反映
B、长期借款的抵押和担保是否已在会计报表注释中作了充分说明
C、“长期借款。科目的期末余额是否己扣除将于一年内到期的长期借款数额”
D、长期借款已计利息是否正确，会计处理是否正确[Page]

三、判断题、（本题到共14题。在答题卡相应位置用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码。答案写在试题卷上无效。答案正确的，每题得1．5分；答案错误的，每题倒扣1．5分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分。本题型共21分。）

1、注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，应当采用抽样审计的方法。
A.正确
B.不正确

2、不能由同一会计师事务所受托为同一被审计单位办事审计业务的同时，又办理会计咨询与会计服务业务，因为这是不相容业务的结合。
A.正确
B.不正确

3、只要注册会计师严格按照专业标准执业，并保持应有的职业谨慎，即使审定后的会计报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担法律责任。
A.正确
B.不正确

4、交易的实质性测试是为了审定某一项交易的正确性，而余额的实质性测试是为了审定某帐户余额的正确性。
A.正确
B.不正确

5、由于每个帐户的性质和产生错报的可能性不一样，注册会计师需要对不同帐户使用不同的审计风险水平，最终确定整个会计报表已达到的总审计风险水平。
A.正确
B.不正确

6、管理建议书是指注册会计师针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表产生错报或漏报的内部控制缺陷提出的书面建议。
A.正确
B.不正确

7、在主要证实法下执行追加符合性测试是为了迸一步降低注册会计师对控制风险的计划估计水平。
A.正确
B.不正确

8、控制风险的初步评价是针对每个重要的帐户余额或交易数额，在认定层上进行的。
A.正确
B.不正确

9、如果评价审计结果时所运用的重要性水平大大低于编制审计计划时确定的重要性水平，注册会计师应重新评估所执行的审计程序是否充分。
A.正确
B.不正确

10、如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。
A.正确
B.不正确

11、在进行符合性测试时，注册会计师如果认为抽样结果无法达到对其所测试的内部控制的预期信赖程度，则

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