注册会计师

2012年注册会计师考试基础巩固阶段，小编特为您搜集整理了2012年注册会计师考试税法练习题(4)，希望对您的复习有所帮助!!

一、单项选择题

1. 下列各项金融保险业务中，应当缴纳营业税的有(　)

A. 非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为

B.境内保险机构为境外货物提供的保险

C. 金融资产处置业务时，将持有的债权转为股权行为

D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

【答案】A

2.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为(　)。

A. 1.35万元

B. 1.75万元

C. 1.85万元

D. 2.25万元

【答案】C

【解析】广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额，应纳营业税=(30+15+2-10)×5%=1.85(万元)。

3.纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有(　)

A. 商业企业向供货方收取的进场费、广告费、

B. 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

C. 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

D. 以不动产投资入股后，将股权转让业务

【答案】D

4.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以(　)。

A.向税务机关申请减免营业税

B.向税务机关申请降低营业税税率

C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

【答案】D

5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是(　)。

A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

【答案】A

6.下列各项中，应征收营业税的是(　)。

A.保险公司取得的追偿款

B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入

D.转让高速公路收费权取得的收入

【答案】D

7.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是(　)。

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

【答案】C

二、多项选择题

1. 下列各项中，可以是营业税扣缴义务人的有(　)。

A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者

C.从事跨地区建筑业工程劳务的劳务接受方(建设单位)

D.分保险业务的初保人

【答案】BCD

2. 根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有(　)。

A.销售房产

B.转让土地使用权

C.以房产投资入股

D.以土地使用权投资入股

【答案】AB

3.下列各项收入中，可以免征营业税的是(　)。

A.转让土地使用权的收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业从事转让技术取得的收入

D.提供垃圾处置劳务取得的收入

【答案】CD

4.下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有(　)

A.既涉及营业税应税项目，又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为，属于营业税的混合销售行为

B.对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。

C.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除。

D.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售交纳营业税

【答案】AD

【解析】对货物期货，在实物交割环节缴纳增值税，B选项不正确;应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除，C选项表述不正确。

5. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是(　)。

A.典当业销售死当物品的全部收入额为营业额

B.融资租赁业务，以向承租人收取的全部价款和价外费用为营业额

C.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

D.我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额

【答案】CD

6.下列各项中，应计入营业税计税依据的有(　)。

A.建筑工程所使用的建筑材料价款

B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

【答案】AC

7.下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有(　)。

A.保险业的营业税纳税期限为一个月

B.典当业的营业税纳税期限为一个季度

C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

【答案】ACD

相关文章：

2012年注册会计师考试科目税法练习题汇总

2012年注册会计师考试科目税法章节多选题汇总

更多关注：注册会计师报名 注册会计师报名条件  考试培训 报考指南

（责任编辑：xll）