注册会计师

11.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是( )。

A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

D.发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额

12.辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元。

A.0 B.0.24 C.0.4 D.0.8

13. 某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。

A.3400 B.3690.60 C.3740 D.4318

14.以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。

A.购进的货物用于避孕药品的生产 B.购进的货物用于职工食堂使用

C.购进的货物服务于动产的安装使用 D.购进的货物由于管理不善被盗

15.增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税( )元。

A.1348.1 B.1115.98 C.1030.9 D.980

16.增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元;购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额( )万元。

A.7.14 B.12.24 C.6.10 D.10.46

17. 位于甲市的洪华制鞋厂(增值税一般纳税人)由于山洪暴发损失了一批去年购入的原材料(原材料的进项税额已经抵扣)，原材料的总的账面成本为20万元，损毁部分的原材料的账面成本为2万元。下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是( )。

A.损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理

B.损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额

C.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额3.4万元

D.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额 0.34万元

18.某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。

A.84 B.89.6 C.105 D.5.6

19.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元;当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额( )元。

A.5230.77 B.5587.77 C.13076.92 D.13433.92

20.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。

A.销售自产小轿车支付的运输费用 B.外购气体支付的运输费用

C.外购职工福利用品的运输费用 D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用

2012年注册会计师考试科目税法章节多选题汇总

2012年注册会计师考试科目税法章节单选题汇总

（责任编辑：xll）

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