注册会计师

21.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。

A.81600 B.95472 C.102000 D.119340

22.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是( )。

A.一律开具增值税专用发票 B.一律不得开具增值税专用发票

C.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票 D.以上说明均不正确

23.甲超市(增值税一般纳税人)直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是( )。

A.返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元

B.返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元

C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元

D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元

24.增值税一般纳税人的甲企业2010年10月销售一批自己使用过的摩托车，销售价款共40000元，该批摩托车的购进原价为120000元。则销售该批摩托车应该缴纳的增值税为( )元。

A.0 B.6800 C.1538.46 D.769.23

25.某商店为增值税小规模纳税人，2010年9月取得零售商品收入总额为12.36万元，该商店2010年9月应该缴纳的增值税为( )万元。

A.2.10 B.1.80 C.0.49 D.0.36

26.增值税小规模纳税人的甲企业，2011年2月发生销售业务取得销售额30000元，购买税控收款机取得增值税专用发票上注明增值税税额500元。甲企业2月份应该缴纳增值税( )元。

A.900 B.873.79 C.400 D.373.79

27.下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是( )。

A.电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务

B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

C.某药店销售药物，还提供医疗服务

D.典当业销售死当物品

28.甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税( )万元。

A.0 B.5.83 C.136 D.170

29.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为( )元。

A.3078 B.3240 C.17442 D.18360

30.以下关于进口货物增值税的征收管理说明不正确的是( )。

A.进口货物的增值税由海关代征

B.个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征

C.进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.进口货物的纳税期限为自海关填发进口增值税专用缴款书之次日起15日内缴纳税款

31.以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是( )。

A.18% B.17% C.13% D.5%

32.某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入100万美元(美元与人民币的比价为6.5：1)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )。

A.52.2万元 B.84.5万元 C.135.1万元 D.137.7万元

33.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是( )。

A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下

B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下

C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务

D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税

34.增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为( )。

A.销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票

B.购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票

C.销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票

D.购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票

35.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满( )的当天。

A.30天 B.90天 C.180天 D.1年

2012年注册会计师考试科目税法章节多选题汇总

2012年注册会计师考试科目税法章节单选题汇总

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