注册会计师

为了帮助考生系统的复习2012年注册会计师考试课程全面的了解注册会计师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年注册会计师考试模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助!

第八章 内部控制

一、单项选择题

1.为了符合有关监管组织的独立性要求，某公司禁止员工吃回扣，要求员工详尽列明每项交易的客户资料。如果发现违规情况，必定解雇有关员工。针对内部环境要素，该公司此种规定是( )。

A.权力和责任的分配

B.管理哲学和经营风格

C.企业文化与沟通

D.人力资源政策和实务

2.在不希望出现的事情发生时能够加以识别的控制活动称为( )。

A.命令式的控制 B.预防性控制

C.侦察式控制 D.纠正性控制

3.甲公司是一家大型IT企业，主要的优势体现在研发上。该公司每年申请大量专利。为保护这些专利，公司专门配备了保险箱，并在研发大楼内设立了门禁和保安。根据以上信息可以判断，甲公司采取的控制活动包括( )。

A.财产保护控制 B.不相容职务分离控制

C.信息与沟通 D.调节和复核

4.以下有关内部控制的说法中不正确的是( )。

A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策

B.内部控制系统包括两个因素，分别是内部环境和控制政策与程序

C.控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观

D.控制政策及程序的设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的

5.内部控制的管理对象是( )。

A.企业内资源 B.企业的会计人员

C.企业的会计系统 D.企业的内部审计师

6.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。

A.信息与沟通 B.监察

C.控制环境 D.控制活动

7.以下各项中会妨碍信息与沟通控制活动进行的是( )。

A.高级管理层向雇员传达清晰的信息

B.公司建立公开的沟通渠道

C.若雇员上报错误的信息要为此承担责任

D.雇员应当遵循的政策及程序应在公司内从上至下传达

8.甲企业管理层发现公司账簿上的存货总额与盘点记录相差较大，于是成立小组进行调查，并把调查结果及加强内部控制的建议上报给最高领导。根据以上信息可以判断，该公司管理层的这种行为属于( )。

A.授权 B.记录 C.复核 D.报告

9.内部审计完成后，最后一项内容即编制审计报告。下列关于内部审计报告的说法不正确的是( )。

A.内部审计报告须依循统一规定的格式

B.报告长度与业务性质有很大关系

C.审计工作底稿应充分记录和支持审计报告

D.应对内部审计报告的结构进行设计以满足不同需要

10.在内部控制中，审计委员会扮演着重要的监察角色。审计委员会应当( )。

A.对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证

B.复核内部审计人员的权限及其有效性 -

C.代表公司的公众形象

D.负责公司的财务管理工作

11.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是( )。

A.批准外聘会计师事务所的业务条款及审计服务的报酬

B.监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

C.对重大的财务报告事项和判断进行复核

D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

12.下列关于公司治理应遵循的基本原则的描述正确的是( )。

A.董事会应在年度报告中披露每个董事的任期

B.向投资者披露重大信息的最主要方法是企业的记者招待会

C.必须建立内部审计部门

D.审计委员会应当向CEO就任免内部审计管理人员提供建议

13.甲上市公司董事会由下述人员构成：董事长于勇、总经理张洋、技术总监李强、财务总监王鹏、独立董事赵孟(某会计师事务所合伙人)、独立董事徐斌(某律师事务所合伙人)、独立董事蒋帆(另一家上市公司董事长)。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是( )。

A.赵孟、徐斌、蒋帆 B.张洋、王鹏、赵孟

C.于勇、赵孟、蒋帆 D.于勇、张洋、王鹏

二、多项选择题

1.以下关于采购业务控制的说法正确的有( )。

A.采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

B.在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格

C.企业不需要建立采购申请制度

D.付款时对于内容相符的发票加盖印章证明

2.依据我国《内控规范》表述，下列各项属于内部控制的内部环境因素的有( )。

A.企业文化与沟通 B.社会责任

C.组织结构 D.调节和复核

3.甲公司是一家台资企业，主要生产中小尺寸液晶显示屏，是世界上最大的手机触摸屏生产商。拥有多项核心专利技术，为了保证这些核心专利技术不外流，该公司在办公大楼内安装了监视系统，并为相关办公室安装了门禁系统，只有少数几个人才有相应权利进入。该公司生产过程中需要采用一种价格昂贵的原材料，企业将该材料的保管和清点分别交由两个不同部门的员工负责，并为该材料领用单编制了连续号码。根据以上信息，判断该公司采取的内部控制活动有( )。

A.财产保护控制 B.不相容职责分离控制

C.预算控制 D.会计系统控制

4.下列关于内部控制的说法正确的有( )。

A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策

B.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面

C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性

D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量

5.2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》，要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标( )。

A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整

B.提高经营效率和效果

C.促进企业实现发展战略

D.有效支持企业职能部门的运作

6.根据COSO对内部控制的表述，下列各项中属于控制环境范畴的有( )。

A.人员的道德观和胜任能力

B.董事会提供的指示和管理的效率

C.职责划分

D.管理哲学与管理风格

7.以下属于调节和复核这一控制方式的有( )。

A.分离董事会主席与首席执行官的职责

B.比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额

C.管理层将当前的业绩与预算相比较

D.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额

8.甲公司在加强企业存货管理过程中，采取了以下措施：定期进行存货盘点，并将盘点的结果与会计记录进行对比，如果与会计记录不符，会对其中的差异进行调查，以确定短缺的原因。根据以上信息可以判断，该公司采取的控制活动包括( )。

A.财产保护控制 B.预算控制

C.调节和复核 D.会计系统控制

9.为了有效完成内部审计工作，内部审计师需要具备的特质是( )。

A.具备相关财务经验 B.保持独立性

C.具备必要的知识 D.保持客观性

10.下列有关审计委员会的监察角色说法正确的有( )。

A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、行政董事组成

B.审计委员会批准对内部审计主管的任命和解聘

C.审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师的责任

D.审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型

11.以下各项属于公司治理应遵循的基本原则的有( )。

A.建立完善的组织结构

B.明确董事会的角色和责任

C.维护财务报告的诚信及外部审计的独立性

D.尊重股东的权利

三、简答题

1.ABC公司是一大型上市公司，目前存在以下问题：董事长为人和善，认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守公司制定的规章制度。同时，企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。另外，财务部门的出纳最近休产假，于是由会计小王同时兼任出纳职务。

要求：

(1)我国《企业内部控制基本规范》的五个要素是什么?

(2)根据内部控制相关理念，指出ABC公司哪些方面存在内部控制问题，并简要说明理由。

2.M公司是一家上市公司，其内部审计部门负责人由财务总监任命，并向首席执行官负责和定期报告。M公司对内

（责任编辑：xll）