注册会计师

11.注册会计师应当以职业怀疑态度计划和执行鉴证业务，获取有关鉴证对象信息是否不存在重大错报的充分、适当的证据，下列有关证据的说法中错误的是( )。

A.证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取证据的具体环境

B.如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷

C.证据的适当性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关

D.所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多

12.除下列(　)情形外，注册会计师应当视各情形影响的重大与广泛程度提出保留结论或否定结论。

A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师的结论明确提及责任方认定，且责任方认定存在重大错报

B.在承接业务后，发现标准或鉴证对象不适当，可能误导预期使用者

C.如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制

D.注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达

13.会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任，应当制定相应的政策和程序，下列对相应政策和程序的表述中不正确的是(　)。

A.合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员

B.在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化

C.合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范

D.会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用

14.注册会计师甲作为C公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，注册会计师甲首先应采取的最恰当的行动是(　)。

A.将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核

B.确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害

C.解除业务约定，并向C公司管理层说明具体原因

D.与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施

15.下列有关客户关系和具体业务的接受与保持的说法中错误的是( )。

A.会计师事务所在承接业务前，可以评价自身的执业能力，但不是必须的

B.如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低

C.在确定是否保持客户关系时，会计师事务所应当考虑在本期或以前业务执行过程中发现的重大事项，及其对保持客户关系可能造成的影响

D.如果在本期或以前业务执行过程中发现客户守法经营意识淡薄或内部控制环境恶劣，或者对业务范围施加重大限制，或者存在其他严重影响业务执行的情形等，会计师事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响。必要时，可以考虑终止该客户关系

16.下列有关会计师事务所人力资源方面的表述错误的是( )。

A.会计师事务所应当对每项业务委派至少两名项目负责人

B.会计师事务所的人员结构和晋级的阶梯方式，向员工传递了清晰的职业发展道路信息，直接帮助员工制定规划，具有明显的激励作用

C.培训是提高会计师事务所人员素质、专业胜任能力和帮助员工职业发展的重要途径

D.如果不具备内部技术和培训资源或基于其他原因，会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员

17.下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是(　)。

A.咨询仅是指与会计师事务所外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项

B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称

C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证

D.对金融机构执行的业务可能进行更加详细的复核

18.会计师事务所应当设立投诉和指控渠道，以使会计师事务所的人员能够没有顾虑地提出所关心的问题，以下有关投诉真实性的表述中正确的是(　)。

A.来自专家的投诉比来自客户的投诉具有更高的真实性

B.来自客户供应商的投诉比来自客户的投诉具有更高程度的真实性

C.来自高级专业人员的投诉比来自其他人员的投诉具有更高的真实性

D.来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性

19.XYZ会计师事务所2010年3月21日完成了甲公司2009年度财务报表的审计工作，甲公司于3月21日正式签发了其2009年度财务报表，XYZ事务所于3月22日签发了审计报告。3月30日，甲公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿最迟应在2010年(　)以前归档。(假设每个月30天)

A.5月21日

B.4月21日

C.4月30日

D.5月30日

20.下列有关会计师事务所监控的说法中错误的是( )。

A.会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任

B.向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的

C.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动

D.如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有的程序，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，以遵守法律法规、职业道德规范和相关业务准则的规定。同时，会计师事务所应当考虑征询法律意见

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