注册会计师

客观试题部分

一、单项选择题

1．下列业务中，应按规定征收营业税的是（）。
A．服装加工业务
B．车船修理业务
C．房屋、建筑物的修缮业务
D．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务

2．装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
A．交通运输业
B．建筑业
C．“服务业”税目中的创储业
D．“服务业”税目中的其他服务业

3．经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
A．娱乐业
B．“服务业”税目中的旅游业
C．“服务业”税目中的其他服务业
D．“文化体育业”税目中的文化业

4．经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
A．“娱乐业”税目
B．“服务业”税目中的饮食业
C．“服务业”税目中的其他服务业
D．“文化体育业”税目中的文化业

5．邮政储蓄业属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范
A．“邮电通信业”税目中的邮政
B．“金融保险业”税目中的金融业
C．“服务业”税目中的代理业
D．“服务业”税目中的其他服务业

6．邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮务物品，应当（）。
A．征收增值税
B．征收营业税
C．免征营业税
D．征收增值税和营业税

7．疏浚、钻井、打井业务，属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
A．“服务业”税目中的代理业
B．“服务业”税目中的其他服务业
C．“建筑业”税目中的其他工程作业
D．“交通运输业”税目

8．对电信部门出售中手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的业务，应当（）。
A．按“服务业”税目征收营业税
B．按“邮电通信业”税目征收营业税
C．分别计征增值税和营业税
D．按混合销售行为征收增值税

9．单位和个人自己新建建筑物后销售，适用的税收政策是（）。
A．免征营业税
B．按建筑业征收营业税
C．按销售不动产征收营业税
D．自建行为，按建筑业征收营业税；销售行为，按销售不动产征收营业税

10．某金融企业1998年第2季度取得贷款利息收入800万元，支付企事业单位及个人存款利息60万元；转贷业务的贷款利息收入为300万元，支付转贷借款利息240万元；取得结算罚款、罚息、加息收入30万元。该企业第2季度应纳营业税税额为（）万元。
A．71.20
B．66.40
C．68.80
D．44.50 

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二、多项选择题

1．下列项目中，应按规定征收营业税的有（）。
A．在境内组织旅客出境旅游
B．所转让的无形资产在境内使用
C．销售坐落在境内的房屋
D．境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务

2．下列各项中，符合营业税暂行条例及其实施细则规定的有（）。
A．委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B．建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人
C．单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
D．个人转让专利权、非专利技术的，其应纳税税款以受让者为扣缴义务人

3．下列业务中应按“建筑业”税目征收营业税的有（）。
A．代办电信工程
B．电话机安装
C．拆除建筑物
D．爆破

4．下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。
A．转让不动产所有权
B．转让不动产永久使用权
C．将不动产无偿赠与他人
D．将不动产出租给他人使用

5．下列金融业务中，其计税营业税的确定符合营业税法规定的有（）。
A．金融机构将借入的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
B．金融机构将吸收的单位或个人的存款贷与他们使用，以贷款利息减去支付的存款利息后的余额为营业额
C．金融机构将自有资本金贷与他人使用，以取得的利息收入额为营业额
D．金融机构从事外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

6．下列各项中，符合营业税法规中有关金融业税收政策的有（）。
A．金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税
B．超过催收贷款核算年限的逾期贷款，可以按照实际收到的利息征收营业税
C．金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务，暂不征收营业税
D．金融机构的出纳长款收入，不征收营业税

7．下列各项中，符合营业税暂行条件及其实施细则中有关服务业计税规定的有（）。
A．旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业旅游费的余额为营业额
B．旅游企业组织旅游团地境内旅游，以收取的全程式旅游费为营业额
C．广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额
D．广告业，以经营者向客户收取的全部款项减去广告制作费后的余额为营业额

8．下列各项中，属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有（）。
A．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
B．经地、市级人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务
C．托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务
D．纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入

9．下列项目中，由国务院规定直接免征营业税的有（）。
A．保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B．科研单位取得的技术转让收入
C．经国家社才主管部门批准成立的非营利的社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
D．工会疗养院（所）取得的医疗服务收入

10．下列转让行为，按规定可免征营业税的有（）
A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
B．企业有偿转让商标权
C．科研单位有偿转让专利和专利技术
D．个人转让著作权 

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三、判断题

1．单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不属于营业税的应税劳务（）。
A.正确
B.不正确

2．加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（）
A.正确
B.不正确

3．金额保险业统一执行8%的营业税税率。（）
A.正确
B.不正确

4．某旅游企业组织一个旅游团赴昆明旅游，按规定收取旅游费20万元，在旅游期间替游客支付给其他单位住宿、饮食、交通、门票以及其他代付费用5万元，其计征营业税的营业额为20万元。（）
A.正确
B.不正确

5．建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去分包人或者转包人的价款后的余额为营业税计征营业额。（）
A.正确
B.不正确

6．经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。（）
A.正确
B.不正确

7．转贷业务以贷款利息减支借款利息后的余额为营业税营业额。（）
A.正确
B.不正确

8．从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。（）
A.正确
B.不正确

9．外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业计税营业额。（）
A.正确
B.不正确

10．营业税规定的起征点只适用于经营营业税应税项目的个人。（）
A.正确
B.不正确 

   
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　主观试题部分


    四、计算题

    1．某铁路局二季度取得清算收入5000万元，请计算该铁路局二季度应缴纳营业税税额。 

    2.某邮电局1998年2月份取得；邮电业务收入10万元，电话、电传收入2万元，发行纪念邮票收入3万元，服刊发行收入6万元，邮务物品销售收入1万元，请计算该邮电局应缴纳营业税税额。 

    3.某某省汽车运输公司1998年5月份运载货物自我国境内运往韩国，3全程运费10万元，到境外后，改由韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税额。 

    4.某建筑公司承包一项建筑工程，建设单位提供建筑材料400万元，现已完工验收，取得工程结算收入800万元，（收取的其他材料价款、动办、施工费）。

    请计算该建筑公司应纳营业税额。 
 
    5.某饭店为三星级，1998年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。  

    6.某省旅行社1999年1月取得营业收入100万元，发生支出为：在组织旅行过程中给其他单位住宿费、餐费、交通费及门票、订座费20万元；出境旅行改由当地施行社接团，支付给旅游费25万元。请计算该旅行社应纳营业税额。

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