2014年注册会计师考试科目税法讲义4

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发表时间：2013/12/10 10:50:56 来源：互联网点击关注微信：

2014年注册会计师考试综合阶段：2014年8月23日专业阶段：9月13-14日开考。为了帮助广大的考生备战2014年注册会计师考试，中大网校编辑特地汇总了2014年注册会计师考试辅导资料，以备迎接2014年注册会计师考试。

我国现行税法体系

一、税法体系概述(了解)

二、税法的分类(考点)

我国税法分类主要有四种分类方法：

1.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法(如个人所得税法、企业所得税法、税收征收管理法)。

2.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法(如税收征收管理法)。

3.按照税法征收对象的不同，可分为商品和劳务税法(如增值税、营业税、消费税)，所得税法(如企业所得税、个人所得税)，财产、行为税法(如房产税、印花税)和资源税税法(如资源税、城镇土地使用税)。特定目的税(如城市维护建设税)

4.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

分类依据	具体种类	分类说明	类别包含内容
按照税法的基本内容和效力的不同	税收基本法	属税法体系中的母法	目前没有统一制定
按照税法的基本内容和效力的不同	税收普通法	对税收基本法规定的事项分别立法进行实施的法律	如个人所得税法、征管法等
按照税法的职能作用的不同	税收实体法	确定税种立法	个人所得税法、企业所得税
按照税法的职能作用的不同	税收程序法	税务管理方面的法律	税收征收管理法
按照税法征收对象的不同	流转税税法（间接税）	发挥对经济的宏观调控作用	主要包括增值税、营业税、消费税、关税等
	所得税的税法（直接税）	可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用	主要包括企业所得税、个人所得税等税法
	财产、行为税税法	对财产的价值或某种行为课税	主要包括房产税、印花税等
	资源税税法	为保护和合理使用国家自然资源而课征	我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种
	特定目的税法	对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用	城市维护建设税、烟叶税等税种
按照主权国家行使税收管辖权的不同	国内税法	国家的内部税收制度
	国际税法	国家间形成的税收制度	双边或多边的国际税收协定、条约、国际惯例等
	外国税法	外国各国家制定的税收制度

三、我国现行税法体系：(考点)

我国现行税法体系由税收实体法和税收程序法体系构成。

(一)我国税收实体法体系：

税种分类	税种名称
流转税类	增值税、消费税、营业税、关税
所得税类	企业所得税、个人所得税
财产和行为税类	房产税、车船税、印花税、契税
资源税类	资源税、土地增值税、城镇土地使用税
特定目的税类	固定资产投资方向调节税(暂缓征收)、筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税