注册会计师

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8.税收行政法规由( )制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会

B.地方人民代表大会及常务委员会

C.财政部和国家税务总局

D.国务院

二、多项选择题

1.《税收征收管理法》属于我国税法体系中的( )。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

2.下列有关我国税收执法权不正确的有( )。

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收

D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

3.关于税法的适用原则中的法律优位原则，下列表述正确的是( )。

A.法律的效率高于行政立法的效力

B.税收法律的效力高于税收行政法规的效力

C.税收行政规章的制度高于税收行政法规的效力

D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力高的税法是无效的

4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的有( )。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是区别一种税与另一种税的重要标志

B.税目是对课税对象质的界定

C.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志

D.计税依据是对课税对象的质的规定

5.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院办公厅

D.海关总署

答案

一、单项选择题

1.

【答案】D

【解析】法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。在税法领域坚持这一原则，目的在于维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下作出相应的经济决策，税收的调节作用才会较为有效。

2.

【答案】D

【解析】选项A：在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人;选项B：税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为，税收法律事件是指不以税收法律关系权力主体的意志为转移的客观事件;选项C：在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。

3.

【答案】C

【解析】应纳税额=1000×5%+(1800-1000)×10%=130(元)。

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（责任编辑：中大编辑）