注册会计师

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2012年注册会计师考试税法 练习:单项选择题训练（2）

选择题

11、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是( )。

A.国家机关购买的小汽车

B.留学人员购买的小汽车

C.有突出贡献专家购买的小汽车

D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车

12、下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的有( )。

A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任

B.在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额1倍至3倍的罚款

C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款

D.伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任

13、下列各项表述中，不符合契税规定的是( )。

A.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

B.以政府奖励方式获得的房屋，承受方也应缴纳契税

C.契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

14、某居民企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入4000万元，开具普通发票的金额585万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用800万元(其中：广告费500万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

A.1050

B.1097

C.1135

D.1256

15、作家钱某2009年出版小说一部，取得出版社支付的稿酬80000元，后因销量很好而追加印数，出版社又支付稿酬20000元。钱某还将此书翻译成英文后再次出版，取得出版社支付的报酬50000元。则钱某就出书事项共应缴纳个人所得税( )元。

A.10300

B.10580

C.16800

D.10250

16、国际税收协定的首要任务是( )。

A.防止国际偷、漏税

B.国际双重征税的免除

C.维护税法严肃性

D.规范国家间的征税行为

17、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

18、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起( )内依法申请行政复议。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

19、税务代理人接受纳税、扣缴义务人的委托，不能从事下列( )的业务代理。

A.办理税务登记手续

B.办理纳税、退税和减免税申报

C.建账建制

D.增值税专用发票领购手续

20、税务咨询最主要的内容是( )。

A.税收法律、法规立法方面的咨询

B.涉税账务处理方面的咨询

C.纳税操作规程方面的咨询

D.税收法律和政策运用方面的咨询

答案

11、答案：D

解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。

12、答案：B

解析：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

13、答案：C

解析：契税的纳税地点为土地、房屋所在地的契税征收机关，而不是纳税人机构所在地的契税征收机关。

14、答案：B

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售收入×5‰=[4000+585÷(1+17%)]×5‰=22.5(万元)，实际发生数×60%=20×60%=12(万元)。业务招待费扣除限额为两者较小即12万元。企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[4000+585÷(1+17%)]×15%=675(万元)。超标准(500+180) - 675=5(万元)。企业所得税前扣除的期限费用=(110 - 20+12)+(800 - 5)+200=1097(万元)。

15、答案：C

解析：对于追加印数，应当与原稿酬合并为一次征税。以英文译著后再次出版取得的所得，应当作为另一次稿酬计征个人所得税。应缴纳的个人所得税=(80000+20000)×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)+50000×(1 - 20%)×20%×(1 - 30%)=16800(元)。

16、答案：B

解析：国际双重征税的免除是国际税收协定的首要任务。

17、答案：A

解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

18、答案：D

解析：纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起60日内依法申请行政复议;纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

19、答案：D

解析：税务代理人不得代为办理增值税专用发票领购手续。

20、答案：D

解析：税收法律和政策运用方面的咨询是税务咨询最主要的内容。

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