注册会计师

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2012年注册会计师考试税法 练习:多项选择题训练(2)

选择题

11、根据现行车辆购置税规定，下列有关表述正确的是()。

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)

B.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D.购买国产免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

12、下列有关印花税的计税依据的表述中，正确的有()。

A.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花

B.签订时无法确定计税金额的合同，可在主管税务机关核定计税金额后计税贴花

C.对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，按实际结算金额计税贴花

D.商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应看成签定了两份合同;对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花

13、下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。

A.符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15%税率

B.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10%的税率

C.西部地区鼓励类的内资企业的所得税率为15%

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免征所得税

14、企业从事的下列项目中，免征企业所得税的有()。

A.农作物新品种的选育

B.中药材的种植

C.林木的培育和种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

15、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。

A.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税

B.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

C.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴征税凭证的，扣缴义务人不得拒绝

16、下列各项中，可暂免征收个人所得税的有()。

A.外籍个人按规定取得的出差补贴

B.残疾人从事个体工商业经营取得的收入

C.个人举报违法行为而获得的奖金

D.外籍专家从我国境内取得的工资、薪金所得

17、纳税人应办理变更税务登记的项目有()。

A.纳税人改变名称

B.纳税人改变隶属关系

C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的

D.纳税人银行账号改变

18、关于转让定价的税制陈述，下列正确的有()。

A.转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，也适用于个人

B.利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入和费用的分配以及利润的转移是跨国公司进行国际避税最常用的手段之一

C.事后调整向事先约定延伸，预约定价协议开始大范围实施，这是转让定价呈现的一个发展趋势

D.转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子公司或母公司之间的交易，而且也适用于形式上通过第三者中介、而实质上是关联公司间的交易

19、根据代理权限范围的不同划分，税务代理可分为()。

A.全面代理B.法定代理C.临时代理D.单项代理

20、以下关于税收筹划的表述不正确的是()。

A.税务筹划只能在法律许可的范围内进行

B.税务筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性质的业务

C.税务筹划的目的是减少应缴纳的税款

D.税务筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行

答案

11、答案：ABD

解析：纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用(不含增值税);自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据由主管税务机关依国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格确定;购买国产免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税;车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定。

12、答案：AD

解析：签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。

13、答案：BCD

解析：符合条件的小型微利企业适用20%的税率，符合条件的国家重点扶持的高新技术企业，适用15%税率。

14、答案：ABC

解析：选项D错误是因为花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，不属于免征企业所得税的项目，而是减半征收企业所得税。

15、答案：ACD

解析：扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构。

16、答案：AC

解析：残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入，不免征个人所得税。符合条件的外籍专家从我国取得的工资、薪金所得免征个人所得税，不是一律免征。

17、答案：ABD

解析：ABD都应办理变更税务登记，C应在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁在地税务机关申报办理税务登记。

18、答案：BCD

解析：转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，不适用于个人。

19、答案：ACD

解析：B选项属于《民法通则》按照代理权产生的依据不同对代理进行的分类;ACD选项是根据代理权限范围的不同划分的类别。

20、答案：BCD

解析：税务筹划是税务代理机构可以从事的不具有鉴证性能的业务内容;税务筹划具有筹划性，只能在经济业务发生之前进行;税务筹划的直接目的就是减低税负、减轻纳税负担，包括选择低税负和滞延纳税期间;税务筹划的最终目的是企业利益最大化。

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